По состоянию на 31 декабря 2015 года прочими держателями акций класса B являлись ICT Holding Ltd (Кипр), Goldman Sachs International (Великобритания), и несколько акционеров-физических лиц и некоторые члены ключевого управленческого персонала.



Группа O1 PropertiesГодовой отчет и консолидированная финансовая отчетность
31 декабря 2015 г.
Содержание
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ
Совет директоров и другие должностные лица1
Годовой отчет Совета директоров2
Аудиторское заключение
Консолидированная финансовая отчетность.
Консолидированный отчет о финансовом положении6
Консолидированный отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе7
Консолидированный отчет об изменениях в собственном капитале8
Консолидированный отчет о движении денежных средств9
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
TOC \o "1-2" \h \z \u 1Общие сведения PAGEREF _Toc448424440 \h 142Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою деятельность PAGEREF _Toc448424441 \h 183Основа подготовки финансовой отчетности и основные положения учетной политики PAGEREF _Toc448424442 \h 204Важные оценочные значения и суждения в применении учетной политики PAGEREF _Toc448424443 \h 405Переход на новые или пересмотренные стандарты и разъяснения PAGEREF _Toc448424444 \h 426Сегментная информация PAGEREF _Toc448424445 \h 447Основные средства PAGEREF _Toc448424446 \h 458Инвестиционная недвижимость PAGEREF _Toc448424447 \h 459Инвестиции в совместное предприятие PAGEREF _Toc448424448 \h 4910Займы выданные PAGEREF _Toc448424449 \h 4911Торговая и прочая дебиторская задолженность PAGEREF _Toc448424450 \h 5112Денежные средства и эквиваленты денежных средств PAGEREF _Toc448424451 \h 5313Кредиты и займы PAGEREF _Toc448424452 \h 5414Торговая и прочая кредиторская задолженность и прочие обязательства PAGEREF _Toc448424472 \h 5915Акционерный капитал и эмиссионный доход PAGEREF _Toc448424473 \h 6116Чистый доход от аренды PAGEREF _Toc448424474 \h 6417Общие и административные расходы и прочие операционные расходы PAGEREF _Toc448424475 \h 6418Финансовые доходы и финансовые расходы PAGEREF _Toc448424476 \h 6619Налог на прибыль PAGEREF _Toc448424480 \h 6620Управление финансовыми рисками PAGEREF _Toc448424481 \h 7021Управление капиталом PAGEREF _Toc448424482 \h 7722Условные и договорные обязательства и операционные риски PAGEREF _Toc448424483 \h 7823Справедливая стоимость PAGEREF _Toc448424484 \h 8324Представление классов финансовых инструментов по категориям оценки PAGEREF _Toc448424487 \h 8925Операции между связанными сторонами PAGEREF _Toc448424488 \h 8926Неконтролирующая доля участия PAGEREF _Toc448424489 \h 9127Приобретения и выбытия PAGEREF _Toc448424490 \h 9128События после окончания отчетного периода PAGEREF _Toc448424497 \h 104
СОВЕТ ДИРЕКТОРОВ И ДРУГИЕ ДОЛЖНОСТНЫЕ ЛИЦА
Совет директоров:г-н Дмитрий МинцГ-н Томаш Замиара
г-н Александр Эрдман (с 14 марта 2016 г.)
г-н Александр Островский
г-н Ричард Грегсонг-н Тимоти Фенуикг-н Андрей Баринский (с 14 марта 2016 г.)
г-н Константин Янаков
г-н Норберт Кикум (с 29 января 2015 г.)
Секретарь:Теонидза Константину
Независимые аудиторы: PricewaterhouseCoopers Limited, CyprusСертифицированные бухгалтеры и зарегистрированные аудиторы
Адрес зарегистрированного офиса: 18 Spyrou Kyprianou2nd floor
1075 NicosiaCyprusБанки: Bank of CyprusUBS AG
Russian Commercial Bank (Cyprus) LtdCredit Europe Bank N.V.
Rigensis Bank AS

Регистрационный номер: HE 272334
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ
Совет директоров представляет свой отчет вместе с подтвержденной аудитом консолидированной финансовой отчетностью O1 Properties Limited («Компания») и ее дочерних организаций («Группа») за год, закончившийся 31 декабря 2015 года.
Регистрация и статус
O1 Properties Limited была учреждена на Кипре 24 августа 2010 года как частная компания с ограниченной ответственностью в соответствии с Законом о компаниях Кипра, Раздел 113. 28 марта 2012 года Компания была преобразована из частной акционерной компании с ограниченной ответственностью в публичную компанию с ограниченной ответственностью под названием O1 Properties plc.Основная деятельность
Основной деятельностью Компании являются владение инвестициями и их финансирование. Группа осуществляет свою деятельность на рынке недвижимости Российской Федерации. В частности, Группа покупает существующую и строящуюся инвестиционную недвижимость в Российской Федерации с целью получения прибыли от ее использования.
Обзор развития и текущего положения Компании, описание основных рисков и факторов неопределенности
Убыток Группы за год, закончившийся 31 декабря 2015 года, составил 379 417 тысяч долларов США (2014 г.: убыток составил 12 388 тысяч долларов США); совокупный убыток за год составил 176 837 тысяч долларов США (2014 г.: совокупный убыток составил 328 552 тысячи долларов США). На 31 декабря 2015 года общая величина активов Группы составила 4 281 646 тысяч долларов США; общая величина капитала составила 1 075 407 тысяч долларов США (31 декабря 2014 г.: 4 439 590 тысяч долларов США и 1 183 837 тысяч долларов США соответственно). Развитие Группы на данный момент, ее финансовые результаты и положение, представленные в консолидированной финансовой отчетности, считаются удовлетворительными в свете текущей экономической ситуации.
Основные риски и неопределенности, с которыми сталкивается Группа, а также действия, направленные на управление этими рисками, представлены в Примечаниях 2, 4, 20, 21 и 22 к консолидированной финансовой отчетности.
Результаты и дивиденды
Результаты деятельности Группы за год, закончившийся 31 декабря 2015 года, представлены на странице 7. В 2015 году директора утвердили выплату дивидендов в размере 59 108 тысяч долларов США. Кроме того, дочерние организации Группы утвердили выплату дивидендов в сумме 7 535 тысяч долларов США неконтролирующей доле участия. Информация об утверждении дивидендов в течение года приведена в Примечании 15.
Акционерный капитал
Информация об изменениях в акционерном капитале приведена в Примечании 15 к консолидированной финансовой отчетности.
Совет директоров
Члены Совета директоров Компании на дату настоящего отчета перечислены на странице 1.
За период с 1 января 2015 года изменений в распределении обязанностей Совета директоров не произошло, за исключением назначения в январе 2015 г. нового директора г-на Норберта Кикума и выхода из состава Совета директоров г-на Джона Накоса и г-на Майкла Стэнтона и назначения единогласным решением Совета директоров Компании в соответствии с Уставом Компании новых директоров Александра Эрдмана и Андрея Баринского в марте 2016 года.
Доли участия членов Совета директоров в акционерном капитале Компании представлены в Примечании 25 к консолидированной финансовой отчетности.ГОДОВОЙ ОТЧЕТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ (продолжение)
Существенные события после окончания отчетного периода
Существенные события, произошедшие после окончания отчетного периода, представлены в Примечании 28 к консолидированной финансовой отчетности.
Филиалы
В течение года, закончившегося 31 декабря 2015 года, Компания не имела филиалов.
Независимые аудиторы
Независимые аудиторы, PricewaterhouseCoopers Limited, выразили желание продолжить выполнять обязанности аудитора. Решение, предоставляющее право Совету директоров назначить им вознаграждение, будет предложено на общем годовом собрании акционеров.
По поручению Совета директоров,
____ апреля 2016 года
________________________________
Дмитрий Минц, Директор
Аудиторское заключение

в тысячах долларов США   Прим.   31 декабря 2015 г.   31 декабря 2014 г.
  АКТИВЫ Внеоборотные активы Основные средства 7 21 261 22 866
Инвестиционная недвижимость 8 3 698 590 4 020 665
Инвестиции в совместное предприятие 9 13 081 7 099
Займы выданные 10 174 871 44 243
Предоплата и отложенные расходы 22 11 883 3 773
НДС к получению - 257
Отложенный налоговый актив 19 76 315 53 845
    Итого внеоборотные активы       3 996 001   4 152 748
    Оборотные активы Производные финансовые инструменты 22 2 092 5 139
Займы выданные 10 1 594 -
Предоплата и отложенные расходы 22 18 610 10 745
НДС к получению 1 997 2 530
Торговая и прочая дебиторская задолженность 11 49 260 74 792
Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль 1 453 6 678
Денежные средства и эквиваленты денежных средств   12   210 639   186 958
    Итого оборотные активы       285 645   286 842
    ИТОГО АКТИВЫ       4 281 646   4 439 590
    ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Долгосрочные обязательства Кредиты и займы 13 2 691 930 2 597 615
Депозиты арендаторов 48 712 56 958
Отложенное налоговое обязательство   19   107 400   214 331
    Итого долгосрочные обязательства       2 848 042   2 868 904
    Краткосрочные обязательства Кредиты и займы 13 176 374 224 640
Производные финансовые инструменты 22 40 288 6 680
Депозиты арендаторов 5 266 6 952
Отложенный доход от аренды 75 469 88 395
Текущие обязательства по налогу на прибыль 1 752 696
Торговая и прочая кредиторская задолженность и прочие обязательства 14 59 048 59 486
    Итого краткосрочные обязательства       358 197   386 849
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА       3 206 239   3 255 753
    СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ Акционерный капитал и эмиссионный доход 15 1 194 358 1 076 627
Резерв по переоценке недвижимости 7 18 215 13 371
Резерв по пересчету иностранной валюты (192 258) (404 317)
Нераспределенная прибыль       11 946   446 030
    Собственный капитал, причитающийся собственникам Компании 1 032 261 1 131 711
Неконтролирующая доля участия   26   43 146   52 126
ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ       1 075 407   1 183 837
             
             
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ       4 281 646   4 439 590
  Утверждено Советом директоров и подписано от имени Совета директоров __ апреля 2016 г.
________________________________________________________________
Дмитрий Минц, ДиректорТомаш Замиара, Директор
________________________________________________________________
Александр Островский, ДиректорАлександр Эрдман, Директор
в тысячах долларов США Прим. 2015 2014
  Доход от аренды 16 368 166 412 475
Операционные расходы на инвестиционную недвижимость 16 (42 928) (61 193)
       
  Чистый доход от аренды 16 325 238 351 282
  Чистая прибыль от корректировки инвестиционной недвижимости по справедливой стоимости 8 654 599 1 991 603
Общие и административные расходы 17 (15 050) (32 433)
Прочие операционные расходы 17 (4 940) (8 342)
Прочие операционные доходы 2 032 3 404
Чистый убыток от выбытия дочерних организаций и совместного предприятия, включая реклассификацию курсовых разниц, связанных с выбытием инвестиций из прочего совокупного дохода/убытка в прибыли или убытки 27 (336 514) (21 875)
Финансовые доходы 18 13 532 6 115
Финансовые расходы 18 (276 006) (318 960)
Доля в результатах деятельности совместного предприятия 9 6 929 22 703
Расходы за вычетом доходов от переоценки иностранной валюты 2 (719 098) (1 690 102)
       
  (Убыток)/прибыль до уплаты налога на прибыль (349 278) 303 395
Расходы по налогу на прибыль 19 (30 139) (315 783)
       
  Убыток за период (379 417) (12 388)
       
Прочий совокупный доход/(убыток): Статьи, которые впоследствии могут быть переклассифицированы в состав прибылей или убытков Влияние пересчета в валюту представления отчетности отчетности иностранных подразделений (261 822) (404 881)
Реклассификация курсовых разниц, связанных с выбытием инвестиций, из прочего совокупного дохода/убытка в прибыли или убытки 27 449 561 106 805
Доля в прочем совокупном убытке совместного предприятия 9 (17 451) (27 840)
Реклассификация курсовых разниц, связанных с выбытием совместного предприятия, из прочего совокупного дохода/убытка в прибыли или убытки 27 448 -
  Статьи, которые впоследствии не будут переклассифицированы в состав прибылей или убытков Переоценка основных средств 7 5 813 13 095
Отложенные налоговые обязательства по резерву переоценки недвижимости 19 (969) (3 343)
       
  Итого прочий совокупный доход/(убыток) за период 202 580 (316 164)
       
  Итого совокупный убыток за период (176 837) (328 552)
       
  Убыток, причитающийся: - собственникам Компании (374 976) (1 861)
- неконтролирующей доле участия (4 441) (10 527)
       
  Итого совокупный убыток, причитающийся: - собственникам Компании (158 073) (282 837)
- неконтролирующей доле участия (18 764) (45 715)
       

Причитается собственникам Компании в тысячах долларов США Прим. Акционерный капитал Эмиссион-ный доход Резерв по переоценке недвижимости Резерв по пересчету иностранной валюты Нераспределенная прибыль Итого Неконтролирующая доля участия Итого собственный капитал
  Остаток на 1 января 2014 г. 1 025 1 071 120 3 619 (113 589) 540 090 1 502 265 86 125 1 588 390
                   
  Убыток за год 3 - - - - (1 861) (1 861) (10 527) (12 388)
Прочий совокупный доход/(убыток) за год 3 - - 9 752 (290 728) - (280 976) (35 188) (316 164)
                   
  Итого совокупный доход/(убыток) за год - - 9 752 (290 728) (1 861) (282 837) (45 715) (328 552)
                   
  Объединения бизнеса 27 - - - - - - 35 219 35 219
Выпуск акций для высшего руководства 15 1 4 481 - - - 4 482 - 4 482
Объявленные дивиденды 15 - - - - (84 515) (84 515) (23 503) (108 018)
Справедливая стоимость гарантий, предоставленных компаниям, находящимся под контролем Основного владельца 22 - - - - (7 684) (7 684) - (7 684)
                   
  Остаток на 31 декабря 2014 года 1 026 1 075 601 13 371 (404 317) 446 030 1 131 711 52 126 1 183 837
                   
  Убыток за год - - - - (374 976) (374 976) (4 441) (379 417)
Прочий совокупный доход/(убыток) за год - - 4 844 212 059 - 216 903 (14 323) 202 580
                   
  Итого совокупный доход/(убыток) за год - - 4 844 212 059 (374 976) (158 073) (18 764) (176 837)
                   
  Объединения бизнеса 27 - - - - - - 17 319 17 319
Эмиссия акций 15 123 142 604 - - - 142 727 - 142 727
Выпуск акций для высшего руководства 15 4 - - - - 4 - 4
Уменьшение собственного капитала 15 (14) (24 986) - - - (25 000) - (25 000)
Объявленные дивиденды 15 - - - - (59 108) (59 108) (7 535) (66 643)
                   
  Остаток на 31 декабря 2015 года 1 139 1 193 219 18 215 (192 258) 11 946 1 032 261 43 146 1 075 407
                 
в тысячах долларов США Прим. 2015 2014
  (Убыток)/прибыль до уплаты налога на прибыль (349 278) 303 395
Корректировки на: Амортизацию 17 589 715
Доходы от изменений в справедливой стоимости инвестиционной недвижимости 8 (654 599) (1 991 603)
Чистый убыток от выбытия дочерних организаций и совместного предприятия, включая реклассификацию курсовых разниц, связанных с выбытием инвестиций из прочего совокупного дохода/убытка в прибыли или убытки 27 336 514 21 875
Финансовые расходы 18 276 006 318 960
Финансовые доходы 18 (13 532) (6 115)
Доля в результатах деятельности совместного предприятия 9 (6 929) (22 703)
Расходы за вычетом доходов от переоценки иностранной валюты 719 098 1 690 102
Прочие неденежные корректировки   (3 278) 7 889
    Денежные потоки от операционной деятельности до изменений оборотного капитала 304 592 322 515
  Чистое (снижение)/прирост по НДС к получению 533 (1 216)
Чистый прирост торговой и прочей дебиторской задолженности (4 780) (3 685)
Чистое снижение/ (увеличение) предоплат6 915 (1 724)
Чистое снижение депозитов арендаторов (23 790) (674)
Чистое увеличение отложенного дохода от аренды (6 294) (5 501)
Чистое снижение торговой и прочей кредиторской задолженности 2 869 (8 181)
Влияние пересчета в валюту представления отчетности   (17 659) 97 886
    Изменения в оборотном капитале (42 206) 76 905
Уплаченный налог на прибыль   (2 681) (4 478)
    Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности 259 705 394 942
       
  Денежные потоки, использованные в инвестиционной деятельности Расходы на последующее улучшение инвестиционной недвижимости 8 (7 605) (28 162)
Оплата аренды земли (3 877) (6 142)
Отток денежных средств, связанный с приобретением дочерних организаций 27 (58 036) (6 999)
Отток денежных средств, связанный с приобретением доли участия в совместном предприятии 27 (100) (752)
Поступления от продажи долей участия в дочерних организациях за вычетом выбывших денежных средств 27 (997) 15 176
Снижение долгосрочной дебиторской задолженности по НДС 463 9 996
Займы выданные (187 805) (70 281)
Погашение займов выданных 15 742 48 587
Проценты полученные   4 001 68
    Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности (238 214) (38 509)
       
  Денежные потоки, полученные от финансовой деятельности Выручка от выпущенных акций 15 142 727 200 000
Привлечение кредитов и займов 263 215 221 733
Выплата кредитов и займов (165 044) (335 815)
Проценты уплаченные (198 037) (192 551)
Пособия при увольнении в форме валютных производных инструментов - (82 648)
Дивиденды уплаченные 15 (40 695) (61 853)
    Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) финансовой деятельности2 166 (251 134)
       
  Влияние изменений обменного курса на денежные средства и эквиваленты денежных средств 24 5 778
       
  Чистый прирост денежных средств и эквивалентов денежных средств 23 681 111 077
Денежные средства и эквиваленты денежных средств на начало периода 186 958 75 881
       
  Денежные средства и эквиваленты денежных средств на конец периода 12 210 639 186 958
       
Информация о существенных неденежных операциях представлена в Примечаниях 15 и 27.
Общие сведенияДанная консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), принятыми Европейским союзом (ЕС), и в соответствии с Законом о компаниях Кипра, Раздел 113, для O1 Properties Limited (далее - «Компания») и ее дочерних организаций (далее совместно именуемых – «Группа»).
Компания была учреждена 24 августа 2010 года как частная компания с ограниченной ответственностью и расположена на Кипре. Зарегистрированный офис Компании расположен по адресу: 18, Spyrou Kyprianou, flat/office 301, 1075 Nicosia, Cyprus.
По состоянию на 31 декабря 2015 года основными непосредственными акционерами Компании являлись компания Nori Holding Limited (Кипр) и несколько акционеров-физических лиц, которым принадлежало 94,117% и 5,883% акций класса A соответственно (31 декабря 2014 г.: 100% акций класса A принадлежали Nori Holding Limited), и компания Centimila Services Ltd (Кипр), которой принадлежало 54,774% акций класса B (31 декабря 2014 г.: 56,629% акций класса B принадлежало Centimilla Services Ltd. (Кипр). По состоянию на 31 декабря 2015 года прочими держателями акций класса B являлись ICT Holding Ltd (Кипр), Goldman Sachs International (Великобритания), и несколько акционеров-физических лиц и некоторые члены ключевого управленческого персонала. Основным владельцем Группы являлся г-н Борис Минц, гражданин Российской Федерации (далее – «Основной владелец»). Различия в правах и обязанностях акционеров-держателей акций классов А и B представлены в Примечании 15.
Основная деятельность: Основной деятельностью Компании являются владение инвестициями и финансирование инвестиций. Группа осуществляет свою деятельность в основном на рынке недвижимости Российской Федерации. Сегментная информация представлена в Примечании 6.
На 31 декабря 2015 года международным агентством Standard & Poor’s Компании был присвоен долгосрочный кредитный рейтинг B+ (2014 г.: B+).
На 31 декабря 2015 года Группа имела следующие консолидированные дочерние организации и совместные предприятия:
Название компании Страна регистрации Основная деятельность Фактическая доля в акционерном капитале на 31 декабря 2015 года Фактическая доля в акционерном капитале на 31 декабря 2014 года
  Avion Corporate Business Center (Cyprus) Limited (Примечание 27) Кипр Инвестиционная недвижимость - 100 1
ЗАО «Алмос» Российская Федерация Инвестиционная недвижимость 82,34 82,34
ЗАО «Большевик» Российская Федерация Инвестиционная недвижимость 49,813 49,813
Business Center Stanislavsky (Cyprus) Ltd (Примечание 27) Кипр Инвестиционная недвижимость 100 1 100 1
Finance Marekkon Limited (Примечание 27) Кипр Инвестиционная недвижимость 50+1 акция1,3 50+1 акция1,3
ООО Фирма «Морава» Российская Федерация Инвестиционная недвижимость 85 85
ООО «Гашека Риэлти» (Примечание 27) Российская Федерация Инвестиционная недвижимость 100 1 100 1
Goldstyle Holdings Limited (Примечание 27) Кипр Инвестиционная недвижимость 50,51 50,51
Krugozor Business Center (Cyprus) Limited (Примечание 27) Кипр Инвестиционная недвижимость 100 1 100 1
ООО «Квартал 674-675» (Примечание 27) Российская Федерация Инвестиционная недвижимость 70 1 66.71
Le Fortaco Limited (Примечание 27) Кипр Инвестиционная недвижимость 100 1 100 1
Levisoma Trading LimitedКипр Инвестиционная недвижимость 100 1 100 1
Levium Limited (Примечание 27) Российская Федерация Инвестиционная недвижимость 50,521 50,521
Merissania Holding Limited (Примечание 27) Кипр Инвестиционная недвижимость 50+1 акция1,3 50+1 акция1,3
Mervita Holdings LimitedКипр Инвестиционная недвижимость 100 1 100 1
Meteolook Investments LimitedКипр Инвестиционная недвижимость 100 1 100 1
Nezoral Limited (Примечание 27) Кипр Инвестиционная недвижимость 50+1 акция1,3 50+1 акция1,3
Pianconero Investments LimitedКипр Инвестиционная недвижимость 100 1 100 1
ООО «Серебряный город» Российская Федерация Инвестиционная недвижимость 100 1 100 1
Tzortis LimitedКипр Инвестиционная недвижимость 100 1 100 1
ООО «ВКС Инвест» Российская Федерация Инвестиционная недвижимость 100 100
ООО «Заречье» (Примечание 27) Российская Федерация Инвестиционная недвижимость 100 1 -
Afelmor Overseas Limited (Примечание 27) Кипр Холдинговая компания 70 1 66,71
Amortilla Holding LimitedКипр Холдинговая компания 100 1 100 1
Argam Limited (Примечание 27) Кипр Холдинговая компания 100 1 100 1
Asabelle Limited (Примечание 27) Кипр Холдинговая компания 50+1 акция1,3 50+1 акция1,3
Barkmere Limited (Примечание 27) Кипр Холдинговая компания 100 100
Bayroad Group Limited Британские Виргинские острова Холдинговая компания 50+1 акция1,3 50+1 акция1,3
         
1Общие сведения (продолжение)
Название компании Страна регистрации Основная деятельность Фактическая доля в акционерном капитале на 31 декабря 2015 года Фактическая доля в акционерном капитале на 31 декабря 2014 года
  Bitlena Holdings LimitedКипр Холдинговая компания 100 100
Blandid Limited (Примечание 27) Кипр Холдинговая компания 100 100
Celera CorporationБританские Виргинские острова Холдинговая компания 100 100
Cemvertia Investments Ltd Кипр Холдинговая компания 100 100
Collins Crest LimitedБританские Виргинские острова Холдинговая компания 100 100
Filmotinia Ventures Ltd (Примечание 27) Кипр Холдинговая компания 100 1 -
Freyamoon LimitedКипр Холдинговая компания 100 1 100 1
Granisforth Investment Limited (Примечание 27) Кипр Холдинговая компания 50,521 50,521
Gunilla Limited (Примечание 27) Кипр Холдинговая компания 50,5 50,5
Isida Limited (Примечание 27) Российская Федерация Холдинговая компания 50,521 50,521
Labiumo Holdings Ltd (Примечание 27) Кипр Холдинговая компания 50,521 50,521
Letvion Investments Limited Кипр Холдинговая компания 85 85
Minesign LimitedКипр Холдинговая компания 100 1 100
Mistalda Holdings Limited (Примечание 27) Кипр Холдинговая компания 50,521 50,521
Mokati Limited (Примечание 27) Кипр Холдинговая компания 100 100
Mooncrown LimitedКипр Холдинговая компания 100 100
Narvi Finance Limited (Примечание 27) Кипр Холдинговая компания 50,51 50,51
Paremos LimitedКипр Холдинговая компания 100 100
Quotex Limited (Примечание 27) Кипр Холдинговая компания 100 1 100 1
Ratado Holding LimitedКипр Холдинговая компания 100 2 100 2
Sabaton Holdings Limited (Примечание 27) Кипр Холдинговая компания 100 100
Sharezone Capital Limited (Примечание 27) Кипр Холдинговая компания 100 1 100 1
Simeona LimitedКипр Холдинговая компания 100 100
Solorita Holding Limited (Примечание 27) Кипр Холдинговая компания 50+1 акция1,3 50+1 акция1,3
Taavo Enterprises Limited Кипр Холдинговая компания 85 85
Talisia Investments LimitedБританские Виргинские острова Холдинговая компания 100 100
Thabit Holdings LimitedКипр Холдинговая компания 100 100
Theochristel LimitedКипр Холдинговая компания 100 100
Unisure Limited (Примечание 27) Кипр Холдинговая компания 50,521 50,521
Valnaz Investments LimitedКипр Холдинговая компания - 100
Vielle Limited (Примечание 27) Кипр Холдинговая компания 100 100
Vivaldi Holdings LimitedКаймановы острова Холдинговая компания 100 1 100 1
Wakovia LimitedКипр Холдинговая компания 70 1 100
White Estate Investments Limited (Примечание 27) Британские Виргинские острова Холдинговая компания 100 100
Wizgate Holding LimitedКипр Холдинговая компания 100 1 100 1
Balaton Holding S.à r.l. Люксембург Финансовая компания 100 1 100 1
Belegar LimitedКипр Финансовая компания 100 1 100 1
Dipotravi Holdings Limited (Примечание 27) Кипр Финансовая компания 50+1 акция1,3 50+1 акция1,3
Discovery Russian Realty Paveletskaya Project Ltd (Примечание 27) Каймановы острова Финансовая компания - 100
Eagleman LimitedКипр Финансовая компания 100 100
Fundin Investments LimitedКипр Финансовая компания 100 100
Fundin Investments Limited
(Примечание 27) Британские Виргинские острова Финансовая компания 70 66,71
Gisoral Holdings Limited (Примечание 27) Кипр Финансовая компания 50+1 акция3 50+1 акция3
Invery Management Ltd (Примечание 27) Британские Виргинские острова Финансовая компания - 100
Kinevart Investments Limited
(Примечание 27) Кипр Финансовая компания 70 1 66,71
Lomnia Services Limited (Примечание 27) Кипр Финансовая компания 100 1 100 1
Margo S.à r.l. (Примечание 27) Люксембург Финансовая компания 50,521 50,521
Nancit Enterprises Limited (Примечание 27) Кипр Финансовая компания - 100
Nightsky S.à.r.l. (Примечание 27) Люксембург Финансовая компания 100 1 100 1
Silver City Finance S.à r.l. Люксембург Финансовая компания 100 1 100 1
Stabilac Limited (Примечание 27) Кипр Финансовая компания - 100
Vardarac S.à.r.l. (Примечание 27) Люксембург Финансовая компания 50,51 50,51
Vivaldi Plaza Finance S.à r.l. Люксембург Финансовая компания 100 1 100 1
Wallasey LimitedКипр Финансовая компания 100 1 100 1
Yellow Wall S.à r.l. Люксембург Финансовая компания 100 1 100 1
         
1Общие сведения (продолжение)
Название компании Страна регистрации Основная деятельность Фактическая доля в акционерном капитале на 31 декабря 2015 года Фактическая доля в акционерном капитале на 31 декабря 2014 года
  ООО «СитиДевелопер» Российская Федерация Управляющая компания 100 100
Hannory Holdings LimitedКипр Управляющая компания 100 100
ЗАО «Наш Стандарт» Российская Федерация Управляющая компания 100 100
O1 Advisory Limited Кипр Управляющая компания 100 100
ЗАО «О1 Пропертиз Менеджмент» Российская Федерация Управляющая компания 100 100
Aldino Holding LimitedКипр Неактивная компания 100 -
Annabeth Services Limited Кипр Неактивная компания 85 85
Boxar Holdings LimitedКипр Неактивная компания 100 100
ООО «Констракшн-Инвест» (Примечание 27) Российская Федерация Неактивная компания 50+1 акция3 50+1 акция3
Dawson Int'L Inc. Британские Виргинские острова Неактивная компания 100 100
Jale Holdings LimitedКипр Неактивная компания 100 100
Kolston Group LimitedБританские Виргинские острова Неактивная компания 100 100
Lermondo LimitedКипр Неактивная компания 100 -
Lillix Limited (Примечание 27) Кипр Неактивная компания 50+1 акция3 50+1 акция1,3
Moonpeak Limited Кипр Неактивная компания 100 100
Nikkon Global LtdБританские Виргинские острова Неактивная компания 100 100
Nokana LimitedКипр Неактивная компания 100 -
Oborne Finance Limited (Примечание 27) Британские Виргинские острова Неактивная компания - 100
Pareso Holding LimitedКипр Неактивная компания 100 -
Quintiliano Limited (Примечание 27) Кипр Неактивная компания 100 -
ЗАО «Старые серебряники» Российская Федерация Неактивная компания 100 100
         
1 предоставлены в качестве обеспечения по кредитам и займам (Примечание 13).
2 Информация о залоге акций Ratado Holding Limited приведена в Примечании 22.
3Инвестиции Группы в эти организации классифицированы как совместное предприятие.
Информация о приобретениях и выбытиях, осуществленных Группой в 2015 и 2014 годах приведена в Примечании 27.
Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою деятельностьВ процессе своей деятельности Группа в значительной мере подвергается рискам, связанным с экономическими, юридическими и налоговыми условиями Российской Федерации и Кипра. Руководство Группы постоянно следит за развитием ситуации, связанной с экономической средой, в которой Группа осуществляет свою деятельность, чтобы в полной мере оценить, как развитие событий может повлиять на деятельность Группы.
Российская Федерация. Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам. Экономика страны особенно чувствительна к ценам на нефть и газ. Правовая, налоговая и нормативная система продолжают развиваться и подвержены часто вносимым изменениям, а также допускают возможность разных толкований (Примечание 22). В 2014 и 2015 годах на экономическую ситуацию в России отрицательно повлияли снижение цен на нефть и сохраняющаяся политическая напряженность в данном регионе, а также международные санкции в отношении некоторых российских компаний и граждан. В результате этого в 2015 году:
обменный курс ЦБ РФ составлял от 56,2376 рублей 72,8827 рубля за доллар США на 1 января 2015 года и 31 декабря 2015 года и колебался в диапазоне от 49,1777 до 72,8827 рубля за доллар США в течение года;
ключевая ставка рефинансирования ЦБ РФ была снижена с 17,0% годовых до 11,0% годовых;
объем банковских операций по кредитованию снизился в связи с тем, что банки продолжают осуществлять пересмотр бизнес-моделей своих заемщиков и их возможности погашения задолженности в связи с увеличением волатильности обменных курсов валют;
в январе 2015 года кредитный рейтинг России был снижен агентством Fitch Ratings до отметки BBB-, агентство Standard & Poor’s понизило его до отметки BB+, а агентство Moody’s Investors Service понизило его до Ba1, т.е. ниже инвестиционного уровня впервые за десять лет. Агентство Fitch Ratings сохранило суверенный рейтинг России на инвестиционном уровне. Однако все эти рейтинговые агентства дали негативный прогноз на будущее, что означает, что кредитный рейтинг России может быть понижен в будущем;
доступ некоторых компаний к международным финансовым рынкам с целью привлечения заемных средств был ограничен; и
увеличился отток капитала по сравнению с предыдущими годами.
2Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою деятельность (продолжение)
Финансовые рынки по-прежнему характеризуются отсутствием стабильности, частыми и существенными изменениями цен, и увеличением спредов по торговым операциям. После 31 декабря 2015 года:
обменный курс ЦБ РФ колебался в диапазоне от 68,4024 рублей до 83,5913 рублей за доллар США;
ключевая ставка рефинансирования ЦБ РФ сохранялась на уровне 11,0% годовых.
Хотя значительная доля доход от аренды Группы выражена в долларах США, ее арендаторы осуществляют свою деятельность в России и получают значительную часть своего дохода в российских рублях.
Эти события могут оказать значительное влияние на деятельность и финансовое положение Группы в будущем, последствия чего сложно прогнозировать. Будущая экономическая ситуация и нормативно-правовая среда и ее воздействие на деятельность Группы могут отличаться от текущих ожиданий руководства.
Кипр. После трехлетнего спада в первой половине 2015 года в экономике Кипра был отмечен положительный рост. С апреля 2015 года были отменены ограничительные меры и меры по контролю за капиталом, действовавшие с марта 2013 года. Учитывая достигнутый прогресс в области финансов и возрождение экономики, а также принятие закона о взыскании долга и несостоятельности, международные рейтинговые агентства повысили суверенный рейтинг Кипра, но вновь установленные рейтинги по-прежнему остаются «неинвестиционными». В то же самое время существуют риски убытков, связанные с высоким уровнем проблемных кредитов в банковском секторе, а возможности получения кредитов ограничены. Сложившаяся на сегодняшний день экономическая, налоговая и юридическая ситуация на Кипре, а также перспективы ее развития могут негативно повлиять на ряд операций Группы.
Основа подготовки финансовой отчетности и основные положения учетной политикиОснова подготовки финансовой отчетности Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), принятыми в Европейском Союзе (ЕС), и в соответствии с Законом о компаниях Кипра, Раздел 113, на основе правил учета по первоначальной стоимости, с поправкой на переоценку зданий, инвестиционной недвижимости и производных финансовых инструментов.
Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности, представлены ниже.
Функциональная валюта. Индивидуальная финансовая отчетность каждой компании в составе Группы составляется в валюте основной экономической среды, в которой компания осуществляет свою деятельность («функциональная валюта»). Функциональной валютой Компании является доллар США. Функциональной валютой компаний, владеющих недвижимостью, является российский рубль. См. Примечание 4.
Валюта представления отчетности. Если не указано иначе, все числовые показатели, представленные в данной консолидированной финансовой отчетности, выражены в тысячах долларов США.
На 31 декабря 2015 года официальный обменный курс, использованный для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 72,8827 рубля за 1 доллар США (31 декабря 2014 года: 56,2584 рубля за 1 доллар США); средний обменный курс, рассчитываемый на ежедневной основе для пересчета доходов и расходов составлял 60,9579 рубля за 1 доллар США (2014 год: 38,4217 рубля за 1 доллар США).
Консолидированная финансовая отчетность. Дочерние организации представляют собой такие объекты инвестиций, включая структурированные организации, которые Группа контролирует, так как Группа (i) обладает полномочиями, которые предоставляют ей возможность управлять значимой деятельностью, которая оказывает значительное влияние на доход объекта инвестиций, (ii) подвергается рискам, связанным с переменным доходом от участия в объекте инвестиций или имеет право на получение такого дохода, и (iii) имеет возможность использовать свои полномочия в отношении объекта инвестиций с целью оказания влияния на величину дохода инвестора. При оценке наличия у Группы полномочий в отношении другой организации необходимо рассмотреть наличие и влияние существующих прав, включая потенциальное право голоса. Право является существующим, если держатель имеет практическую возможность реализовать это право при принятии решения относительно управления значимой деятельностью объекта инвестиций. Группа может обладать полномочиями в отношении объекта инвестиций, даже если она не имеет большинства прав голоса в объекте инвестиций. В подобных случаях для определения наличия реальных полномочий в отношении объекта инвестиций Группа должна оценить размер пакета своих прав голоса по отношению к размеру и степени рассредоточения пакетов других держателей прав голоса. Права защиты интересов других инвесторов, такие как связанные с внесением коренных изменений в деятельность объекта инвестиций или применяющиеся в исключительных обстоятельствах, не препятствуют возможности Группы контролировать объект инвестиций. Дочерние организации включаются в консолидированную финансовую отчетность, начиная с даты передачи Группе контроля над их операциями (дата приобретения) и исключаются из консолидированной отчетности, начиная с даты прекращения контроля.
3Основа подготовки и основные положения учетной политики (продолжение)
Для учета приобретения Группой дочерних организаций, отвечающих определению бизнеса, применяется метод приобретения. Приобретенные идентифицируемые активы, а также обязательства и условные обязательства, принятые при объединении бизнеса, отражаются по справедливой стоимости на дату приобретения независимо от размера неконтролирующей доли участия.
Группа оценивает неконтролирующую долю участия, представляющую собой текущую долю участия и дающую держателю право на пропорциональную долю чистых активов в случае ликвидации, индивидуально по каждой операции либо а) по справедливой стоимости, либо б) пропорционально неконтролирующей доле участия в чистых активах объекта приобретения. Неконтролирующая доля участия, которая не является текущей долей участия, оценивается по справедливой стоимости.
При приобретении дочерней организации возникает гудвил, который представляет собой превышение возмещения, уплаченного за объект приобретения, над долей Группы в чистой справедливой стоимости чистых идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств объекта приобретения и справедливой стоимости неконтролирующей доли участия в объекте приобретения. Отрицательная сумма («отрицательный гудвил») признается в составе прибыли или убытка после того как руководство оценит, полностью ли идентифицированы все приобретенные активы, а также принятые обязательства и условные обязательства, и проанализирует правильность их оценки.
Возмещение, переданное за объект приобретения, оценивается по справедливой стоимости предоставленных активов, выпущенных долевых инструментов и возникших или принятых обязательств, включая справедливую стоимость активов и обязательств, возникших в результате соглашений об условном возмещении, но не включая затраты, связанные с приобретением, такие как оплата консультационных услуг, юридических услуг, услуг по проведению оценки и аналогичных профессиональных услуг. Затраты по сделке приобретения, понесенные при выпуске долевых инструментов, вычитаются из суммы собственного капитала, затраты по сделке, понесенные при выпуске долговых обязательств в рамках объединения бизнеса, вычитаются из их балансовой стоимости, а все остальные затраты по сделке, связанные с приобретением, относятся на расходы.
Операции между компаниями Группы, остатки по соответствующим счетам и нереализованные доходы по операциям между компаниями Группы взаимоисключаются. Нереализованные расходы также взаимоисключаются, кроме случаев, когда затраты не могут быть возмещены. Компания и все ее дочерние организации применяют единую учетную политику в соответствии с политикой Группы.
Неконтролирующая доля участия – это часть чистых результатов деятельности и собственного капитала дочерней организации, приходящаяся на долю участия, которой Группа не владеет прямо или косвенно. Неконтролирующая доля участия представляет отдельный компонент собственного капитала Группы.
Если приобретение не соответствует определению бизнеса, Группа распределяет стоимость такого приобретения между отдельными идентифицируемыми активами и обязательствами исходя из их относительной справедливой стоимости на дату приобретения. Такие сделки или события не приводят к возникновению гудвила или отложенного налога.
Инвестиции в совместно контролируемые организации. Согласно МСФО (IFRS) 11 «Соглашения о совместном предпринимательстве» инвестиции в совместное предпринимательство классифицируются в качестве совместных операций либо совместных предприятий в зависимости от предусмотренных договором прав и обязательств каждого инвестора. Группа произвела оценку характера совместного предпринимательства и определила его как совместные предприятия. Совместные предприятия учитываются с использованием метода долевого участия.
Согласно методу долевого участия, доли участия в совместных предприятий первоначально признаются по первоначальной стоимости и впоследствии корректируются для отражения доли Группы в прибылях и убытка и изменений в прочем совокупном доходе Когда доля убытков Группы в совместном предприятии равна или превышает ее доли участия в совместных предприятиях (включая любые долгосрочные доли участия, которые по сути являются частью чистых инвестиций Группы в совместные предприятия), Группа отражает последующие убытки только в том случае, если она приняла на себя обязательства или производила платежи от имени этих совместных предприятий.
Нереализованные доходы по операциям между Группой и ее совместными предприятиями взаимоисключаются пропорционально доле участия Группы в этих совместных предприятиях. Нереализованные убытки также исключаются, за исключением случаев, когда в отношении операции существует подтверждение обесценения переданного актива. Учетная политика совместных предприятий была изменена в необходимых случаях для обеспечения соответствия политике Группы.
Приобретение и продажа неконтролирующих долей участия. Группа применяет модель экономической единицы для учета операций с собственниками неконтролирующей доли участия. Если имеется какая-либо разница между возмещением, уплаченным при приобретении, и балансовой стоимостью приобретенной неконтролирующей доли участия, она отражается как операция с капиталом непосредственно в собственном капитале. Группа признает разницу между возмещением, полученным за продажу неконтролирующей доли участия, и ее балансовой стоимостью как операцию с капиталом в консолидированном отчете об изменениях в собственном капитале.
3Основа подготовки и основные положения учетной политики (продолжение)
Выбытие дочерних организаций, совместно контролируемых организаций и ассоциированных организаций. Когда Группа утрачивает контроль или значительное влияние, то сохраняющаяся доля в организации переоценивается по справедливой стоимости, а разница в балансовой стоимости отражается в прибыли или убытке. Справедливая стоимость сохраняющейся доли в организации представляет собой первоначальную балансовую стоимость для целей дальнейшего учета сохраняющейся доли в ассоциированной организации или финансовом активе. Кроме того, все суммы, ранее признанные в составе прочего совокупного дохода в отношении данной организации, учитываются так, как если бы Группа осуществила непосредственное выбытие соответствующих активов или обязательств. Это может означать, что суммы, ранее отраженные в составе прочего совокупного дохода, переносятся в прибыль или убыток.
Если доля участия в ассоциированной организации снижается, но при этом сохраняется значительное влияние, то только пропорциональная доля сумм, ранее отраженных в составе прочего совокупного дохода, переносится в прибыль или убыток в необходимых случаях.
Финансовые инструменты - основные подходы к оценке. Финансовые инструменты отражаются по справедливой стоимости или амортизированной стоимости в зависимости от их классификации. Ниже представлено описание этих методов оценки.
Справедливая стоимость ‒ это цена, которая может быть получена при продаже актива или уплачена при передаче обязательства при проведении обычной сделки между участниками рынка на дату оценки. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая цена на активном рынке. Активный рынок ‒ это рынок, на котором операции с активом или обязательством проводятся с достаточной частотой и в достаточном объеме, позволяющем получать информацию об оценках на постоянной основе.
Справедливая стоимость финансовых инструментов, обращающихся на активном рынке, оценивается как сумма, полученная при умножении котируемой цены на отдельный актив или обязательство на их количество, удерживаемое организацией. Так обстоит дело даже в том случае, если обычный суточный торговый оборот рынка недостаточен для поглощения того количества активов и обязательств, которое имеется у организации, а размещение заказов на продажу позиций в отдельной операции может повлиять на котируемую цену.
Модели оценки, такие как модель дисконтированных денежных потоков, а также модели, основанные на данных аналогичных операций между независимыми сторонами, или на текущей стоимости объекта инвестиций, используются для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, для которых недоступна рыночная информация о цене сделок. Результаты оценки справедливой стоимости анализируются и распределяются по уровням иерархии справедливой стоимости следующим образом: (i) к Уровню 1 относятся оценки по котируемым ценам (некорректируемым) на активных рынках для идентичных активов или обязательств, (ii) к Уровню 2 - полученные с помощью моделей оценки, в которых все используемые существенные исходные данные, которые либо прямо (например, цены), либо косвенно (например, рассчитанные на основе цен) являются наблюдаемыми для актива или обязательства, и (iii) оценки Уровня 3, которые являются оценками, не основанными исключительно на наблюдаемых рыночных данных (т.е. для оценки требуется значительный объем ненаблюдаемых исходных данных). Переводы с уровня на уровень иерархии справедливой стоимости считаются имевшими место на конец отчетного периода. См. Примечание 23.
Первоначальная стоимость представляет собой сумму уплаченных денежных средств или эквивалентов денежных средств, или справедливую стоимость другого возмещения, предоставленного для приобретения актива на дату покупки, и включает затраты по сделке.
Затраты по сделке являются дополнительными затратами, непосредственно относящимися к приобретению, выпуску или выбытию финансового инструмента. Дополнительные затраты – это затраты, которые не были бы понесены, если бы сделка не состоялась. Затраты по сделке включают выплаты и комиссионные, уплаченные агентам (включая работников, выступающих в качестве торговых агентов), консультантам, брокерам и дилерам, обязательные платежи регулирующим органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые при передаче собственности. Затраты по сделке не включают премии или дисконты по долговым обязательствам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или затраты на хранение.
Амортизированная стоимость представляет собой стоимость актива при первоначальном признании за вычетом выплат основного долга, но включая наращенные проценты, а для финансовых активов – за вычетом любого списания понесенных убытков от обесценения. Наращенные проценты включают амортизацию отложенных при первоначальном признании затрат по сделке, а также любых премий или дисконта от суммы погашения с использованием метода эффективной процентной ставки. Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и амортизированный дисконт или премию (включая отложенную при предоставлении комиссию, при наличии таковой), не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соответствующих статей консолидированного отчета о финансовом положении.
3Основа подготовки и основные положения учетной политики (продолжение)
Метод эффективной процентной ставки – это метод распределения процентных доходов или процентных расходов в течение соответствующего периода с целью обеспечения постоянной процентной ставки в каждом периоде (эффективной процентной ставки) на балансовую стоимость инструмента. Эффективная процентная ставка – это точная ставка дисконтирования расчетных будущих денежных выплат или поступлений (не включая будущие кредитные убытки) на ожидаемый срок действия финансового инструмента или, в соответствующих случаях, на более короткий срок до чистой балансовой стоимости финансового инструмента. Эффективная процентная ставка используется для дисконтирования денежных потоков по инструментам с плавающей ставкой до следующей даты изменения процента, за исключением премии или дисконта, которые отражают кредитный спрэд по плавающей ставке, указанной для данного инструмента, или по другим переменным факторам, которые устанавливаются независимо от рыночного значения. Такие премии или дисконты амортизируются на протяжении всего ожидаемого срока обращения инструмента.
Расчет приведенной стоимости включает все комиссионные вознаграждения, выплаченные или полученные сторонами по сделке, составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки (см. учетную политику в отношения признания доходов и расходов).
Классификация финансовых активов. Группа распределяет свои финансовые активы по следующим учетным категориям: займы и дебиторская задолженность, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Классификация финансовых обязательств. Группа классифицирует свои финансовые обязательства, за исключением производных финансовых инструментов, как финансовые обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости.
Первоначальное признание финансовых инструментов. Все финансовые инструменты, отражаемые по амортизированной стоимости, первоначально отражаются по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости при первоначальном признании является цена сделки. Прибыль или убыток при первоначальном признании учитываются только в том случае, если есть разница между справедливой ценой и ценой сделки, подтверждением которой могут служить другие наблюдаемые на рынке текущие сделки с тем же инструментом или модель оценки, которая в качестве базовых данных использует только данные наблюдаемых рынков.
Покупка и продажа финансовых активов, поставка которых должна производиться в сроки, установленные законодательством или обычаями делового оборота для данного рынка (покупка и продажа «на стандартных условиях»), отражаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Группа обязуется купить или продать финансовый актив. Все другие операции по приобретению признаются, когда организация становится стороной договора в отношении данных финансовых инструментов.
Для определения справедливой стоимости производных финансовых инструментов, займов, выданных связанным сторонам и полученных от связанных сторон, не обращающихся на активном рынке, Группа использует такие модели оценки как модель дисконтированных денежных потоков. Существует вероятность возникновения различий между справедливой стоимостью при первоначальном признании, которая принимается равной цене сделки, и суммой, определенной при первоначальном признании при помощи модели оценки Такие различия амортизируются линейным методом в течение срока действия производного финансового инструмента, займа, выданного связанной стороне и займа, полученного от связанной стороны.
Прекращение признания финансовых активов. Группа прекращает признавать финансовые активы в тот момент, когда (i) эти активы погашены, либо по иным причинам истекло связанное с данными активами право на получение денежных потоков, или (ii) передала по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, или (ii) не передала и не сохранила, по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, но утратила право контроля в отношении данных активов. Контроль сохраняется, если контрагент не имеет практической возможности полностью продать актив несвязанной третьей стороне без введения дополнительных ограничений на продажу.
Прекращение признания финансовых обязательств. Группа прекращает признание финансового обязательства или его части, когда обязательство, указанное в соответствующем договоре, выполнено, аннулировано или срок его истек.
Производные финансовые инструменты. Производные финансовые инструменты первоначально признаются по справедливой стоимости. Все производные инструменты учитываются как активы, если справедливая стоимость данных инструментов является положительной, и как обязательства, если их справедливая стоимость является отрицательной. Изменения справедливой стоимости производных инструментов включаются в прибыль или убыток за год. Группа не применяет учет хеджирования.
Некоторые производные инструменты, встроенные в другие финансовые инструменты, выделяются из основного договора, если их риски и экономические характеристики не находятся в тесной связи с рисками и экономическими характеристиками основного договора.
Изменения справедливой стоимости производных инструментов незамедлительно отражаются в прибыли или убытке как финансовые доходы или финансовые расходы.
3Основа подготовки и основные положения учетной политики (продолжение)
Основные средства. Основные средства учитываются по стоимости приобретения либо по переоцененной стоимости, как описано ниже, за вычетом накопленной амортизации и резерва под обесценение (там, где это необходимо). Стоимостью основных средств приобретенных дочерних организаций является их оценочная справедливая стоимость на дату приобретения.
Переоценка зданий должна производиться с регулярностью, не допускающей существенного отличия балансовой стоимости от той, которая была бы определена с использованием справедливой стоимости на конец отчетного периода. Увеличение балансовой стоимости в результате переоценки зданий отражается в составе прочего совокупного дохода и в собственном капитале как «прирост стоимости от переоценки». Уменьшение балансовой стоимости, зачитывающееся против предыдущих увеличений балансовой стоимости того же актива, отражается в составе прочего совокупного дохода и снижает ранее отраженный в составе собственного капитала «прирост стоимости от переоценки»; все остальные случаи уменьшения стоимости отражаются в прибыли и убытке за год.
Сумма резерва по переоценке в составе собственного капитала относится непосредственно на нераспределенную прибыль в случае, когда прирост стоимости актива реализуется при списании или выбытии актива.
Затраты по незначительному ремонту и обслуживанию относятся на расходы по мере их возникновения. Затраты по замене крупных компонентов основных средств капитализируются с последующим списанием замененного компонента.
В конце каждого отчетного периода руководство определяет наличие признаков обесценения основных средств. При наличии признаков обесценения руководство производит оценку возмещаемой суммы, которая определяется как наибольшая из справедливой стоимости актива за вычетом затрат на продажу и ценности его использования.
Балансовая стоимость уменьшается до возмещаемой суммы, а убыток от обесценения относится в прибыль или убыток за год в сумме превышения величины обесценения над прошлым приростом стоимости от переоценки, отраженным в собственном капитале. Убыток от обесценения, отраженный для какого-либо актива в предыдущие годы, восстанавливается, если имело место изменение в оценках, использованных для определения ценности использования, или его справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу.
Прибыль и убытки от выбытия, определяемые путем сравнения суммы выручки с балансовой стоимостью, отражаются в прибыли или убытке в составе прочих операционных доходов или расходов .Амортизация. Амортизация по основным средствам рассчитывается с использованием линейного метода, то есть равномерным снижением стоимости или переоцененной стоимости до ликвидационной стоимости в течение следующих расчетных сроков полезного использования активов:
Срок полезного использования, лет
  Здания 50
Компьютерное оборудование 5
Машины 5
Офисное оборудование 10
  Ликвидационная стоимость актива - это расчетная сумма, которую Группа получила бы на текущий момент от выбытия актива после вычета предполагаемых затрат на выбытие, если бы актив уже достиг конца срока полезного использования и состояния, характерного для конца срока полезного использования. Ликвидационная стоимость актива равна нулю, если Группа намерена использовать актив до конца физического срока его эксплуатации. Ликвидационная стоимость активов и срок их полезного использования пересматриваются и, если необходимо, корректируются в конце каждого отчетного периода.
Инвестиционная недвижимость. Инвестиционная недвижимость – это незанимаемая Группой недвижимость, удерживаемая Группой с целью получения арендного дохода или прироста стоимости капитала. В состав инвестиционной недвижимости входят объекты незавершенного строительства, предназначенные для будущего использования в качестве инвестиционной недвижимости.
В момент первоначального признания инвестиционная недвижимость учитывается по первоначальной стоимости, включая затраты по сделке, и впоследствии переоценивается по справедливой стоимости, пересмотренной с целью отражения рыночных условий на конец отчетного периода. Справедливая стоимость инвестиционной недвижимости – это сумма, которую можно получить от продажи этого актива при совершении обычной сделки без вычета затрат по сделке. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является текущая цена на активном рынке для аналогичной недвижимости, имеющей такое же местоположение и состояние. В отсутствии текущих цен на активном рынке для аналогичной недвижимости Группа использует информацию из различных источников, в том числе:
3Основа подготовки и основные положения учетной политики (продолжение)
текущие цены на активном рынке для недвижимости, имеющей другой характер, состояние или местонахождение, скорректированные с учетом указанных отличий;
недавние цены на аналогичную недвижимости на менее активных рынках, скорректированные для отражения изменений экономических условий с даты совершения сделок, заключенных по этим ценам;
прогнозы дисконтированных денежных потоков, основанные на надежных расчетных оценках будущих денежных потоков, рассчитанных в соответствии с условиями действующих договоров аренды и других договоров и (по возможности) подтвержденные данными из внешних источников, например, действующими рыночными ставками аренды для аналогичной недвижимости с аналогичным местоположением и в таком же состоянии, а также на основе коэффициентов дисконтирования, отражающих текущую рыночную оценку степени неопределенности в отношении размера и распределения во времени денежных потоков;
предложение о продаже от участников рынка.
Рыночная стоимость объекта инвестиционной недвижимости Группы определяется на основании отчетов независимых оценщиков, обладающих признанной и соответствующей квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки объекта инвестиционной недвижимости той же категории и местонахождения, что и оцениваемый объект.
Инвестиционная недвижимость, находящаяся в процессе строительства или реконструкции с целью постоянного использования в качестве инвестиционной недвижимости, также оценивается по справедливой стоимости.
Чистая прибыль от корректировки справедливой стоимости инвестиционной недвижимости отражается в консолидированном отчете о прибыли или убытке. Доходы или расходы от выбытия инвестиционной недвижимости определяются как разница между выручкой и балансовой стоимостью.
Последующие затраты (кроме компенсации отделочных работ арендаторам Группы, которая отражается как уменьшение дохода от аренды линейным методом на протяжении всего периода аренды) капитализируются только тогда, когда существует вероятность того, что Группа получит связанные с ними будущие экономические выгоды, и что их стоимость может быть надежно оценена. Все прочие затраты на ремонт и текущее обслуживание учитываются как расходы по мере их возникновения.
Если владелец инвестиционной недвижимости занимает ее, то эта недвижимость переводится в категорию «Основные средства», и ее балансовая стоимость на дату реклассификации используется в качестве условной первоначальной стоимости для целей дальнейшей амортизации.
Инвестиционная недвижимость также включает землю, удерживаемую по договорам долгосрочной операционной аренды, которая отражается как финансовая аренда в соответствии с МСФО (IAS) 40 «Инвестиционная недвижимость» и МСФО (IAS) 17 «Аренда». Каждый арендный платеж по долгосрочной аренде земли относится частично на погашение обязательства, а частично – на финансовые расходы с целью обеспечения постоянной процентной ставки от величины остатка задолженности по финансовой аренде. Соответствующие арендные обязательства за вычетом финансовых расходов отражаются как краткосрочные и долгосрочные обязательства по аренде земли. Процентная составляющая финансовых расходов относится на прибыль или убытки в течение всего периода аренды с тем, чтобы обеспечить постоянную процентную ставку по непогашенному остатку обязательства за каждый период. с целью обеспечения постоянной процентной ставки по непогашенному остатку обязательства за каждый период.
Займы выданные. Категория «займы» представляет собой не котирующиеся на активном рынке непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами, за исключением тех из них, которые Компания намерена продать в ближайшем будущем. Займы первоначально отражаются по справедливой стоимости, включая затраты по сделке. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости при первоначальном признании является цена сделки. После первоначального признания займы и дебиторская задолженность учитываются по амортизированной стоимости, рассчитанной с использованием метода эффективной процентной ставки.
Предоплаты. Предоплаты отражаются в отчетности по первоначальной стоимости за вычетом резерва под обесценение. Предоплата классифицируется как долгосрочная, если ожидаемый срок получения товаров или услуг, относящихся к ней, превышает один год, или если предоплата относится к активу, который будет отражен в учете как долгосрочный при первоначальном признании. Сумма предоплаты за приобретение актива включается в его балансовую стоимость при получении Группой контроля над этим активом и наличии вероятности того, что будущие экономические выгоды, связанные с ним, будут получены Группой. Прочие предоплаты отражаются в прибыли или убытке при получении товаров или услуг, относящихся к ней.
Если имеется признак того, что активы, товары или услуги, относящиеся к предоплате, не будут получены, балансовая стоимость предоплаты подлежит списанию, и соответствующий убыток от обесценения отражается в прибыли или убытке за год. Предоплаты рассматриваются в качестве нефинансовых и неденежных активов.
3Основа подготовки и основные положения учетной политики (продолжение)
Налог на добавленную стоимость. Налог на добавленную стоимость, относящийся к выручке от реализации, подлежит уплате в бюджет на более раннюю из двух дат: (а) дату получения сумм дебиторской задолженности от клиентов или (б) дату поставки товаров или услуг клиентам. НДС, уплаченный при приобретении товаров и услуг, обычно подлежит возмещению путем зачета против НДС, начисленного с выручки от реализации, по получении счета-фактуры продавца. Налоговые органы разрешают расчеты по НДС на нетто-основе.
Полученный НДС, относящийся к выручке от реализации с товаров и услуг, предоплаты налоговым органам и НДС к получению от налоговых органов представлены как НДС к получению в данном консолидированном отчете о финансовом положении. НДС к выплате налоговым органам отражен в составе торговой и прочей кредиторской задолженности.
При создании резерва под обесценение дебиторской задолженности убыток от обесценения отражается на полную сумму задолженности, включая НДС.
Запасы. Запасы учитываются по наименьшей из двух величин: первоначальной стоимости и чистой возможной цены продажи. Чистая возможная цена продажи – это расчетная цена продажи в ходе обычной деятельности за вычетом расходов на завершение производства и расходов по продаже. Себестоимость запасов определяется по методу специфической идентификации, когда специфические затраты распределяются на идентифицированные статьи запасов.
Обычный операционный цикл, требуемый для строительного проекта, может составлять более года. Запасы классифицируются как оборотные активы, даже если Группа не планирует их реализовать в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Торговая и прочая дебиторская задолженность. Торговая и прочая дебиторская задолженность учитываются по амортизированной стоимости, рассчитанной с использованием метода эффективной процентной ставки.
Обесценение финансовых активов, отражаемых по амортизированной стоимости. Резерв под обесценение финансовых активов, отраженных по амортизированной стоимости, создается при наличии объективных данных, свидетельствующих о том, что Группа не сможет получить причитающуюся ей сумму в первоначально установленный договором срок. Сумма резерва представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью ожидаемых денежных потоков, рассчитанной путем дисконтирования по эффективной процентной ставке. Сумма резерва признается в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе в составе прочих операционных расходов.
Основными факторами, которые Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении дебиторской задолженности, являются ее просроченный статус и возможность реализации залогового обеспечения, при наличии такового.
Ниже перечислены основные критерии, на основе которых определяется наличие объективных признаков убытка от обесценения:
просрочка дебиторской задолженности, при этом несвоевременная оплата не может объясняться задержкой в работе расчетных систем;
контрагент испытывает существенные финансовые трудности, что подтверждается финансовой информацией о контрагенте, находящейся в распоряжении Группы;
контрагент грозит банкротство или финансовая реорганизация;
существует негативное изменение платежного статуса контрагента, обусловленное изменениями национальных или местных экономических условий, оказывающих воздействие на контрагента.
Денежные средства и эквиваленты денежных средств. Денежные средства и эквиваленты денежных средств включают наличные денежные средства и средства на счетах в банках с первоначальным сроком погашения по договору не более трех месяцев. Денежные средства и эквиваленты денежных средств учитываются по амортизированной стоимости, рассчитанной с использованием метода эффективной процентной ставки.
Остатки денежных средств с ограничением использования исключаются из состава денежных средств и эквивалентов денежных средств для целей составления консолидированного отчета о движении денежных средств.
Кредиты и займы. Кредиты и займы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента.
Капитализация затрат по заимствованиям. Затраты по заимствованиям, непосредственно относимые на приобретение, строительство или производство актива, подготовка которого к использованию по назначению или для продажи требует значительного времени (квалифицируемый актив), входят в состав стоимости такого актива.
3Основа подготовки и основные положения учетной политики (продолжение)
Капитализация затрат по заимствованиям продолжается до даты, когда активы по существу готовы для использования или продажи. Группа капитализирует затраты по заимствованиям, которых можно было бы избежать, если бы она не произвела капитальные расходы по квалифицируемым активам. Капитализированные затраты по заимствованиям рассчитываются на основе средней стоимости финансирования Группы (средневзвешенные процентные расходы применяются к расходам на квалифицируемые активы) за исключением случаев, когда средства заимствованы для приобретения квалифицируемого актива. Когда это имеет место, понесенные фактические расходы по заимствованиям за вычетом всех инвестиционных доходов от временного инвестирования указанных кредитов и займов, подлежат капитализации.
Обязательства по финансовой аренде. Когда Группа выступает в роли арендатора, и все риски и выгоды, связанные с владением, передаются Группе, или когда Группа выступает в роли арендатора по договору операционной аренды, классифицируемой как инвестиционная недвижимость, активы, переданные в аренду, капитализируются в составе инвестиционной недвижимости с даты возникновения арендных отношений по наименьшей из справедливой стоимости активов, переданных в аренду, и приведенной стоимости минимальных арендных платежей. Каждый арендный платеж относится частично на погашение обязательства, а частично – на финансовые расходы с целью обеспечения постоянной процентной ставки от величины остатка задолженности по финансовой аренде. Соответствующие арендные обязательства за вычетом будущих финансовых расходов включаются в состав кредитов и займов. Затраты на выплату процентов отражаются в прибыли или убытке в течение срока аренды с использованием метода эффективной процентной ставки.
Депозиты арендаторов. Депозиты арендаторов представляют собой авансы, предоставленные арендаторами в качестве гарантии на срок аренды, которые Группа должна выплатить при окончании срока действия договора аренды. Депозиты арендаторов первоначально признаются по справедливой стоимости и впоследствии отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Разницы между суммой при первоначальном признании и суммой погашения отражаются как доходы будущих периодов и равномерно амортизируются в течение срока аренды. Впоследствии депозиты арендаторов оцениваются по амортизированной стоимости с отражением процентных расходов на срок аренды в составе финансовых расходов.
Налог на прибыль. В консолидированной финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями законодательства, с использованием налоговых ставок и законодательных норм, которые приняты или по существу приняты на конец отчетного периода. Расходы по налогу на прибыль включают текущие налоговые платежи и отложенное налогообложение и отражаются в прибыли или убытке за год, если они не должны быть отражены непосредственно в составе прочего совокупного дохода или непосредственно в капитале в связи с тем, что относятся к операциям, которые также отражены в этом или другом периоде непосредственно в составе прочего совокупного дохода или непосредственно в собственном капитале.
Текущий налог рассчитывается на основе сумм налога на прибыль, ожидаемых к уплате налоговым органам или возмещению налоговыми органами в отношении налогооблагаемой прибыли или убытков за текущий и предшествующие периоды. Прочие расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе общих и административных расходов и операционных расходов по инвестиционной недвижимости.
Отложенный налог на прибыль начисляется балансовым методом расчета обязательств в отношении перенесенного на будущие периоды налогового убытка и временных разниц, возникающих между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности. В соответствии с исключением для первоначального признания отложенный налог не учитывается в отношении временных разниц, возникающих при первоначальном признании актива или обязательства, если операция при первоначальном признании не влияет ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль, кроме случаев первоначального признания, возникающего в результате объединения бизнеса.Остатки отложенных налогов определяются с использованием ставок налога, которые приняты или по существу приняты на конец отчетного периода и которые, как ожидается, будут применяться в период, когда временные разницы будут восстановлены или налоговые убытки будут использованы. Отложенные налоговые активы и обязательства взаимозачитываются только в рамках каждой отдельной компании Группы. Отложенные налоговые активы в отношении всех вычитаемых временных разниц и налоговых убытков признаются только в той степени, в которой существует вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы вычитаемые суммы.
Отложенный налог на прибыль рассчитывается в отношении нераспределенной прибыли после приобретения дочерних организаций, совместных предприятий и ассоциированных организаций, кроме тех случаев, когда Группа контролирует политику дочерней организации в отношении дивидендов и существует вероятность того, что эти разницы не будут зачтены в обозримом будущем посредством дивидендов или иным образом.
Налог на имущество. В консолидированной финансовой отчетности отражены расходы по налогу на имущество в соответствии с требованиями законодательства с использованием налоговых ставок и законодательных норм, которые приняты или по существу приняты на конец отчетного периода. Расходы по налогу на имущество отражаются в операционных расходах. Налоговая база по налогу на имущество является его кадастровая стоимость.
3Основа подготовки и основные положения учетной политики (продолжение)
Неопределенные налоговые позиции. Неопределенные налоговые позиции Группы переоцениваются руководством в каждом отчетном периоде. Обязательства, отражающиеся в отношении позиций по налогу на прибыль, учитываются в тех случаях, когда руководство считает, что вероятно возникновение дополнительных налоговых обязательств, если налоговая позиция Группы будет оспорена налоговыми органами.
Такая оценка производится на основании толкования налогового законодательства, принятого или по существу принятого на конец отчетного периода, а также любых известных постановлений суда или иных решений по подобным вопросам.
Обязательства по штрафам, пеням и налогам, за исключением налога на прибыль, признаются на основе наилучшей оценки руководством затрат, необходимых для урегулирования обязательств на конец отчетного периода.
Торговая и прочая кредиторская задолженность. Торговая и прочая кредиторская задолженность начисляется по факту исполнения контрагентом своих договорных обязательств и учитывается по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента.
Финансовые гарантии. Финансовые гарантии – это безотзывные договоры, требующие от Группы осуществления определенных платежей по возмещению убытков держателю гарантии, понесенных в случае, если соответствующий из дебитор не произвел своевременно платеж по условиям долгового инструмента. Финансовые гарантии первоначально отражаются по справедливой стоимости, подтвержденной, как правило, суммой полученного вознаграждения. Данная сумма амортизируется линейным методом в течение срока действия гарантии. На каждую отчетную дату гарантии оцениваются по наибольшей из (i) неамортизированной суммы первоначального признания; и (ii) наилучшей оценки затрат, необходимых для урегулирования обязательства по состоянию на конец отчетного периода.
Акционерный капитал и эмиссионный доход. Обыкновенные акции классифицируются как капитал. Дополнительные затраты, непосредственно относящиеся к эмиссии новых акций, отражаются в собственном капитале как уменьшение выручки (без учета налога).
Эмиссионный доход представляет собой сумму, на которую взносы в капитал превышали номинальную стоимость выпущенных акций. Эмиссионный доход не распределяется посредством дивидендов.
Привилегированные акции отражаются как собственный капитал, только если соблюдены оба условия (а) и (b): (а) акции не включают договорные обязательства (i) выплатить денежные средства или прочие финансовые активы другой организации или (ii) обменяться финансовыми активами или финансовыми обязательствами с другой организацией на условиях, потенциально неблагоприятных для эмитента, и (b) акции будут или могут быть погашены собственными долевыми инструментами эмитента, и акции являются (i) непроизводными инструментами без договорных обязательств для эмитента предоставить переменное количество собственных долевых инструментов или (ii) производными инструментами, расчет по которым производится только посредством обмена эмитентом фиксированной суммы денежных средств или другого финансового актива на фиксированное количество собственных долевых инструментов.
Неоплаченные акции Компании, подлежащие утверждению со стороны акционеров и Совета директоров, могут быть аннулированы в любое время.
Дивиденды. Выплата дивидендов акционерам Компании признается как обязательство в консолидированной финансовой отчетности Компании в том году, в котором дивиденды надлежащим образом утверждаются, и уже не являются выплачиваемыми по усмотрению Компании. А именно: промежуточные дивиденды отражаются как обязательство в том периоде, в котором они утверждены Советом директоров, а окончательные дивиденды признаются в том периоде, в котором они утверждены акционерами Компании.
Отражение выручки и расходов. Выручка представляет собой справедливую стоимость возмещения, полученного или подлежащего получению за продажу товаров и услуг в ходе обычной деятельности Группы. Выручка отражается за вычетом НДС, возвратов, бонусов и скидок.
Доход от аренды. Доход от аренды признается равномерно в прибыли или убытке в течение срока аренды. Доход от аренды, полученный авансом, признается как отложенный доход от аренды в консолидированном отчете о финансовом положении.
3Основа подготовки и основные положения учетной политики (продолжение)
Группа заключила договоры аренды с арендаторами, большая часть которых выражена в долларах США. Арендные платежи осуществляются в рублях с использованием обменного курса, установленного ЦБРФ на дату платежа. В некоторых случаях были подписаны дополнительные соглашения, в которых (1) установлен фиксированный обменный курс для осуществления очередного платежа или (2) согласованы кэп и колар обменного курса для осуществления очередного платежа, верхний и нижний пределы которых применяются в случаях, когда текущий обменный курс выходит из установленного диапазона на дату платежа. Группа учитывает полученные уменьшенные платежи, обусловленные вышеуказанными кэпами и скидками, и признает с использованием метода равномерного списания в течение оставшегося срока аренды. Кроме того, Группа признает встроенные производные инструменты для указанного фиксирования обменного курса, так как эти производные инструменты не находятся в тесной связи с основным договором. Для оценки производного инструмента Группа использует форвардные обменные курсы. См. Примечание 22.
Операционные расходы на инвестиционную недвижимость. Операционные расходы, связанные с инвестиционной недвижимостью, относятся на прибыль или убыток по мере их возникновения. Эти расходы включают только те расходы, которые относятся непосредственно к инвестиционной недвижимости, генерировавшей доход от аренды в течение года.
Процентные доходы и расходы. Процентные доходы и расходы учитываются с использованием метода эффективной процентной ставки.
Прочие доходы и расходы. Все прочие доходы и расходы, как правило, отражаются по методу начисления в зависимости от степени завершенности конкретной сделки, определяемой как доля фактически оказанной услуги в общем объеме услуг, которые должны быть предоставлены.
Вознаграждения работникам. Расходы на заработную плату, взносы в государственный пенсионный фонд и фонд социального страхования, оплаченные ежегодные отпуска и оплачиваемый отпуск по болезни, премии и льготы в немонетарной форме начисляются по мере оказания соответствующих услуг работниками Группы и относятся на общие и административные расходы. Компании Группы не имеют собственных пенсионных планов.
План выплат, основанных на акциях. Некоторые директора Компании имеют право на выплаты, основанные на акциях. Ввиду того, что в рамках данного плана Группа имеет обязательство осуществить выплаты денежными средствами, этот план учитывается как операция по выплатам денежными средствами, основанным на акциях. Расчет обязательств и расходов, относящихся к данному плану, основан на 1) периоде вступления в права на получение платежей, 2) расчетной справедливой стоимости опционов, 3) количестве опционов, которые удовлетворяют условиям вступления в права и 4) расчетном сроке исполнения опционов. Обязательство, относящееся к плану, оценивается на конец каждого отчетного периода по справедливой стоимости через прибыль или убыток по мере передачи прав по опционам. Обязательство первоначально и на конец каждого отчетного периода до момента его исполнения оценивается по справедливой стоимости прав на получение вознаграждения при увеличении стоимости акций с использованием модели определения цены опциона с учетом условий передачи прав на получение прироста стоимости акций и в пределах услуг, оказанных сотрудниками на текущую дату.
Пересчет иностранной валюты. Монетарные активы и обязательства пересчитываются в функциональную валюту каждой организации по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на конец соответствующего отчетного периода. Положительные и отрицательные курсовые разницы от расчетов по операциям в иностранной валюте и от пересчета монетарных активов и обязательств в функциональную валюту каждой организации по официальному обменному курсу ЦБ РФ на конец периода, отражаются в прибыли или убытке как курсовые разницы.
Пересчет по курсу на конец периода не применяется к немонетарным статьям, которые пересчитываются по обменному курсу на дату сделки. Влияние колебаний обменных курсов на изменение справедливой стоимости долевых ценных бумаг отражается в составе прибылей или убытков от переоценки по справедливой стоимости.
Пересчет функциональной валюты в валюту представления отчетности. Результаты деятельности и финансовое положение каждой организации Группы пересчитываются в валюту представления отчетности следующим образом:
активы и обязательства пересчитываются по курсу закрытия на конец соответствующего отчетного периода;
доходы и расходы пересчитываются по среднему обменному курсу (если данный средний курс не является обоснованно приближенным к накопленному эффекту курсов на даты операций, а в этом случае доходы и расходы пересчитываются по курсу на даты операций);
компоненты собственного капитала пересчитываются по первоначальному курсу;
все возникающие в результате курсовые разницы отражаются отдельно в составе прочего совокупного дохода.
3Основа подготовки и основные положения учетной политики (продолжение)
Взаимозачет. Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются и в консолидированном отчете о финансовом положении отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует юридически защищенное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство. Рассматриваемое право на взаимозачет (а) не должно зависеть от возможных будущих событий и (б) должно иметь юридическую возможность осуществления при следующих обстоятельствах: (i) в ходе осуществления обычной финансово-хозяйственной деятельности, (ii) при невыполнении обязательства по платежам (событии дефолта) и (iii) в случае несостоятельности или банкротства.
Важные оценочные значения и суждения в применении учетной политикиГруппа производит оценки и делает допущения, которые воздействуют на отражаемые в консолидированной финансовой отчетности суммы и на балансовую стоимость активов и обязательств в следующем финансовом году. Оценки и суждения постоянно анализируются на основе опыта руководства и других факторов, включая ожидания в отношении будущих событий, которые, по мнению руководства, являются обоснованными в свете текущих обстоятельств. В процессе применения учетной политики руководство также использует суждения и оценки. Суждения, которые оказывают наиболее значительное воздействие на суммы, отражаемые в консолидированной финансовой отчетности, и оценки, результатом которых могут быть значительные корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, включают:
Оценка инвестиционной недвижимости. См. Примечание 23.
Функциональные валюты различных организаций Группы. Различные организации Группы используют различные функциональные валюты в зависимости от экономических условий деятельности. Определение экономических условий деятельности организации требует применения суждения. Формируя такие профессиональные суждения, Группа, среди прочих факторов, оценивает место ведения деятельности, источники доходов и расходов, риски, связанные с деятельностью, и валюту выражения операций различных организаций.
Группа пришла к выводу, что функциональной валютой O1 Properties Limited, материнской компании Группы, является доллар США. Это валюта, в которой (1) происходит получение и инвестирование средств, (2) хранятся денежные средства, полученные от операционной деятельности, (3) оцениваются бизнес-риски и подверженность им (4) оцениваются результаты деятельности. Группа пришла к выводу о том, что функциональной валютой дочерних организаций Группы, владеющих недвижимостью, является российский рубль, поскольку основной экономической средой, в которой эти предприятия генерируют и расходуют денежные средства, является Российская Федерация, где расположена эта недвижимость. Группа пришла к выводу, что функциональной валютой других дочерних организаций Группы, главным образом занимающихся финансовой деятельностью, является российский рубль или доллар США в зависимости от характера их операционной деятельности. Приведенный выше анализ и выводы основаны на рассмотрении собственной деятельности соответствующих организаций, а не на рассмотрении деятельности их дочерних организаций, если таковые у них имеются.
С учетом существенного риска, которому подвергается Группа с точки зрения экономических и рыночных условий ведения деятельности в Российской Федерации, в качестве альтернативы доллару США функциональной валютой Компании и некоторых ее дочерних организаций мог бы быть российский рубль. В этом случае Компания и соответствующие дочерние организации отражали бы доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты, связанных с остатками в составе прибылей и убытков, выраженных в долларах США.
Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты относятся, в основном, к кредитам и займам.
Налоговое, валютное и таможенное законодательство. Налоговое, валютное и таможенное законодательство Российской Федерации допускают возможность разных толкований. См. Примечание 22.
Приобретение инвестиционной недвижимости. Группа пришла к выводу, что приобретение дочерних организаций, владеющих недвижимостью, представляло собой приобретение активов и обязательств, а не приобретение бизнеса согласно определению в МСФО (IFRS) 3 «Объединение бизнеса». Группа приобрела активы, но не сопутствующие им процессы. Группа определила и отразила отдельные идентифицируемые приобретенные активы и принятые обязательства. Цена покупки была распределена на эти активы и обязательства исходя из их относительной справедливой стоимости на дату приобретения. Группа не отразила гудвил и отложенные налоги по приобретенным активам и принятым обязательствам (включая оплаченные акциями Компании), поскольку объединение бизнеса не было признано.
4Важные оценочные значения и суждения в применении учетной политики (продолжение)
Первоначальное признание операций между связанными сторонами. В ходе своей обычной деятельности Группа проводит операции со связанными сторонами. В соответствии с МСФО 39 финансовые инструменты должны первоначально признаваться по справедливой стоимости. При отсутствии активного рынка для таких операций для того, чтобы определить, осуществлялись ли операции по рыночным или нерыночным процентным ставкам, используются суждения. Основанием для суждения является ценообразование на аналогичные виды операций с несвязанными сторонами и анализ эффективной процентной ставки.
Признание возмещения операционных расходов, связанных с инвестиционной недвижимостью. Некоторые операционные расходы, связанные с инвестиционной недвижимостью (обеспечение безопасности, коммунальные услуги, уборка и т. д.), возмещаются Группе арендаторами. Группа отражает получение этих средств от арендаторов как доход от аренды, так как (1) обычно между совершением платежей и получением соответствующих средств проходит значительный период времени и (2) эти расходы распределяются на арендаторов на условиях указанных в соответствующем договоре аренды, в котором объем конкретных услуг, полученных конкретным арендатором не отражен в полной мере.На дату утверждения консолидированной финансовой отчетности Группы к выпуску все Международные стандарты финансовой отчетности, выпущенные Советом по Международным стандартам финансовой отчетности (Советом по МСФО), вступившие в силу на 1 января 2014 года, были приняты ЕС через процедуру, установленную Европейской комиссией, за исключением некоторых положений МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», относящихся к учету хеджирования портфеля.Переход на новые или пересмотренные стандарты и разъясненияГруппа приняла следующие учетные положения, вступившие в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты. Эти новые или пересмотренные стандарты или разъяснения не оказали существенного воздействия на данную консолидированную финансовую отчетность.
КРМФО 21 - «Обязательные платежи» (выпущено 20 мая 2013 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2014 года).
Ежегодные улучшения МСФО, 2013 г. (выпущены в декабре 2013 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2014 года или после этой даты).
На дату утверждения данной консолидированной финансовой отчетности Группы Советом по Международным стандартам финансовой отчетности были выпущены следующие стандарты и разъяснения, которые, однако, еще не вступили в силу:
Принятые Европейским Союзом
Поправки к МСФО (IAS) 19 – «Программы с установленными выплатами: взносы работников» (выпущены в ноябре 2013 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2014 года).
Ежегодные улучшения МСФО, 2012 г. (выпущены в декабре 2013 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2014 года или после этой даты, если не указано иное).
Поправки к МСФО (IFRS) 11 - «Учет приобретений долей участия в совместных операциях» (выпущены 6 мая 2014 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 года или после этой даты).
Поправки к МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 38 - «Разъяснение допустимых методов амортизации» (выпущены 12 мая 2014 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 года или после этой даты).
Поправки к МСФО (IAS) 27 «Метод долевого участия в отдельной финансовой отчетности» (выпущены 12 августа 2014 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 года).
Ежегодные улучшения МСФО, 2014 г. (выпущены 25 сентября 2014 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 года или после этой даты).
«Инициатива в сфере раскрытия информации» ‒ Поправки к МСФО (IAS) 1 (выпущены в декабре 2014 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 года или после этой даты).
5Переход на новые или пересмотренные стандарты и разъяснения (продолжение)
Не принятые Европейским Союзом
МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты: Классификация и оценка» (выпущен в июле 2014 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты).
МСФО (IFRS) 14 «Счета отложенных тарифных разниц» (выпущен в январе 2014 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 года или после этой даты).
МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» (выпущен 28 мая 2014 года и вступает силу для периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты).
Поправки к МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IAS) 28 – «Продажа или взнос активов в сделках между инвестором и его ассоциированной организацией или совместным предприятием» (выпущены 11 сентября 2014 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с даты, установленной Советом по МСФО, или после этой даты).
«Инвестиционные организации: Применение исключения из требования о консолидации» - Поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 28 (выпущены в декабре 2014 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 года или после этой даты).
МСФО (IFRS) 16 «Аренда» (выпущен в январе 2016 г. и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты).
«Признание отложенных налоговых активов по нереализованным убыткам от долговых инструментов» - Поправки к МСФО (IAS) 12 (выпущены в январе 2016 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2017 года или после этой даты).
«Инициатива в сфере раскрытия информации» ‒ Поправки к МСФО (IAS) 7 (выпущены 29 января 2016 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2017 года или после этой даты).
В настоящее время Группа проводит оценку влияния новых учетных положений на консолидированную финансовую отчетность.
Сегментная информацияГруппа приняла решение о том, что руководством, принимающим операционные решения, является Совет директоров Компании.
Так как незавершенная инвестиционная недвижимость считается незначительной по сравнению с инвестиционной недвижимостью, приносящей доход, руководство, принимающее операционные решения считает, что все операции Группы относятся к одному сегменту «Инвестиционная недвижимость».
Поскольку деятельность Группы сосредоточена в Москве, информация о географических районах деятельности для портфеля инвестиционной недвижимости Группы отсутствует. Инвестиционные решения принимаются руководством, принимающим операционные решения, исходя из анализа московского рынка недвижимости и характеристик здания с учетом местных условий с точки зрения расположения, размера и качества.
Основные средстваИзменения балансовой стоимости основных средств представлены ниже:в тысячах долларов США Здания Компьютеры Офисное оборудование Итого
  Стоимость/оценка на 1 января 2014 года 24 455 492 1 122 26 069
Накопленная амортизация (734) (296) (409) (1 439)
         
  Балансовая стоимость на 1 января 2014 года 23 721 196 713 24 630
         
  Поступления - 37 49 86
Доход от переоценки (признанный в прочем совокупном доходе) 13 095 - - 13 095
Амортизационные отчисления (Примечание 17) (416) (128) (171) (715)
Выбытия - (4) - (4)
Влияние пересчета в валюту представления отчетности (13 940) (33) (253) (14 226)
         
  Балансовая стоимость на 31 декабря 2014 года 22 460 68 338 22 866
         
  Стоимость/оценка на 31 декабря 2014 года 23 640 320 590 24 550
Накопленная амортизация (1 180) (252) (252) (1 684)
         
  Балансовая стоимость на 31 декабря 2014 года 22 460 68 338 22 866
         
  Поступления - 41 2 43
Доход от переоценки (признанный в прочем совокупном доходе) 4 844 - - 4 844
Амортизационные отчисления (Примечание 17) (435) (33) (121) (589)
Выбытия - (12) - (12)
Влияние пересчета в валюту представления отчетности (5 844) (3) (44) (5 891)
         
  Балансовая стоимость на 31 декабря 2015 года 21 025 61 175 21 261
         
  Стоимость/оценка на 31 декабря 2015 года 22 604 290 475 23 369
Накопленная амортизация (1 579) (229) (300) (2 108)
         
  Балансовая стоимость на 31 декабря 2015 года 21 025 61 175 21 261
         
Здания представляют собой площадь, занимаемую Группой в здании «Лайтхайус» (Lighthouse) (Примечание 8). Последняя оценка зданий была выполнена по состоянию на 31 декабря 2015 года независимым оценщиком – фирмой Cushman & Wakefield. Оценка выполнялась на основе доходного подхода.По состоянию на 31 декабря 2015 года и 2014 года здания балансовой стоимостью 21 025 тысяч долларов США (2014 г.: 22 460 тысяч долларов США) были переданы в залог в качестве обеспечения по кредитам и займам (Примечание 13).Инвестиционная недвижимостьв тысячах долларов США Прим. 2015 2014
  Итого инвестиционная недвижимость на 31 декабря 4 020 665 4 172 500
       
  Приобретение 27 1 658 353 1 119 193
Увеличение обязательств по аренде земли - 18 222
Последующие затраты 7 605 28 162
Выбытие инвестиционной недвижимости 27 (1 585 621) (962 509)
Корректировка по справедливой стоимости 654 599 1 991 603
Влияние пересчета в валюту представления отчетности (1 057 011) (2 346 506)
    ,  
  Итого инвестиционная недвижимость на 31 декабря 3 698 590 4 020 665
       
8Инвестиционная недвижимость (продолжение)
Инвестиционная недвижимость представляет собой землю и офисные здания, расположенные в Москве, Россия. Земля получена в аренду у администрации города Москвы на основании возобновляемых договоров аренды (срок действия – от 4 до 48 лет). В соответствии с российским законодательством и договором аренды владелец здания имеет приоритетное право на аренду и возобновление аренды земли, на которой расположено это здание. Ставки арендной платы ежегодно индексируются.Инвестиционная недвижимость включает следующие здания, предназначенные для использования в качестве офисных помещений класса «А», класса «В+» и класса «В»:
31 декабря 2015 г. 31 декабря 2014 г.
Название объекта Прим. Чистая арендуемая Сумма Чистая арендуемая Сумма
  площадь (квадратных метров) (в тысячах долларов США) площадь (квадратных метров) (в тысячах долларов США)
  «БЕЛАЯ ПЛОЩАДЬ»- Лесная ул, д.5, Бутырский вал, д.10 27 76 408 913 800 76 472 966 500
ЛЕФОРТ Электрозаводская ул., д.27, стр. 1, 1A, 2, 3, 3A, 3Д, 4-11 27 56 170 183 200 56 170 228 300
«КРУГОЗОР» ул. Обручева, 30/1, кор. 1-3 27 50 954 297 700 50 951 328 900
«ВИВАЛЬДИ ПЛАЗА» Летниковская ул., д.2, кор. 1-3 48 042 377 600 48 042 410 900
«СЕРЕБРЯНЫЙ ГОРОД»- Серебряническая наб., д. 29 41 917 288 200 41 884 329 200
«ЛЕГЕНДА ЦВЕТНОГО»Цветной бульвар, д.2 27 40 296 360 000 40 323 399 300
«БЕЛЫЙ КАМЕНЬ» (прежнее название «ЛЕСНАЯ ПЛАЗА») – 4-ый Лесной переулок, д.4 39 691 255 900 39 691 272 500
«ФАБРИКА СТАНИСЛАВСКОГО»ул. Станиславского, д. 21, кор. 1-3, 5, 16-20 27 34 585 217 600 34 562 234 300
«ДУКАТ III»- ул. Гашека, д. 6 27 33 462 365 600 33 462 397 500
«ГРИНДЕЙЛ»– Октябрьская ул., 98 незавершенный объект 20 200 незавершенный объект 27 100
«ЛАЙТХАУС» - ул. Валовая, д. 26 27 492 229 900 27 492 245 600
«КУТУЗОВ»ул. Василисы Кожиной, д. 25 незавершенный объект 10 400 незавершенный объект 13 900
ICUBE- Нахимовский пр., д. 58 27 19 153 100 300 19 153 123 400
«АВИОН» - Ленинградский пр-т, д. 47, стр. 2, 3 27 - - 18 456 82 200
«ЗАРЕЧЬЕ»- Новокузнецкая ул., д.7/11, стр. 1, 3, Старый Толмачевский переулок, д.5 27 15 517 118 700 - -
           
  Итого справедливая стоимость недвижимости в соответствии с отчетами об оценке 483 687 3 739 100 486 658 4 059 600
Минус: реклассификация помещений, занимаемых владельцем в офисном центре «ЛАЙТХАУС» 7 - (21 025) - (22 460)
           
  Итого инвестиционная недвижимость, отражаемая по справедливой стоимости - 3 718 075 - 4 037 140
Плюс: обязательства по финансовой аренде, учитываемые отдельно 13 - 18 862 - 23 013
Минус: корректировки дохода от аренды на основе линейного метода, учитываемого отдельно в составе торговой и прочей кредиторской задолженности 11 - (38 347) - (39 488)
           
  Итого балансовая стоимость инвестиционной недвижимости - 3 698 590 - 4 020 665
           
8Инвестиционная недвижимость (продолжение)
По состоянию на 31 декабря 2015 года и 31 декабря 2014 года оценка инвестиционной недвижимости была выполнена независимым оценщиком – фирмой Cushman & Wakefield. В основу оценки был положен, в основном, доходный подход с использованием метода дисконтированных денежных потоков. Основные допущения, использованные при проведении оценки, указаны в Примечании 23.
В соответствии с МСФО (IAS) 40 справедливая стоимость инвестиционной недвижимости не включает доход от предоплаты по аренде, поскольку организация учитывает его как отдельное обязательство. Группа уже учла доход от предоплаты по аренде при определении справедливой стоимости инвестиционной недвижимости, поэтому для расчета балансовой стоимости инвестиционной недвижимости выполнение дополнительной корректировки отложенного дохода от аренды не требуется.
Инвестиции в совместное предприятиеИнвестиции в совместное предприятие. Инвестиции в совместное предприятие представляют собой долю участия равную 50% акций + 1 акция в группе компаний, участвующих в строительстве объекта «Большевик» (Примечание 27). Изменения инвестиций Группы в совместное предприятие представлены ниже:
в тысячах долларов США   2015 2014
  Итого инвестиции в совместное предприятие на 1 января 7 099 11 484
       
  Приобретение совместного предприятия (Примечание 27) 28 100 -
Дополнительные инвестиции - 752
Доля в результатах деятельности совместного предприятия 6 929 22 703
Доля в прочем совокупном убытке совместного предприятия (17 451) (27 840)
Выбытие совместного предприятия (Примечание 27) (11 596) -
       
  Итого инвестиции в совместное предприятие на 31 декабря 13 081 7 099
       
Solorita Holding Limited, Bayroad Group Limited и их дочерние организации участвуют в строительстве объекта «Большевик» в Москве. Для принятия основных финансовых и операционных решений в Bayroad Group Limited и Solorita Holding Limited необходимо единогласное одобрение акционеров. Инвестиции Группы в Bayroad Group Limited и Solorita Holding Limited были классифицированы как совместное предприятие (совместно контролируемая организация) и отражены в настоящей консолидированной финансовой отчетности по методу долевого участия.
На 31 декабря 2015 г. общая сумма консолидированных активов Solorita Holding Limited, Bayroad Group Limited и их дочерних организаций составляла 282 397 тысяч долларов США, и представляла собой, в основном, незавершенную инвестиционную недвижимость, а общая сумма консолидированных обязательств составляла 256 200 тысяч долларов США, представленных, в основном, кредитами и займами (31 декабря 2014 г.: 233 106 тысяч долларов США и 218 936 тысяч долларов США соответственно). За год, закончившийся 31 декабря 2015 года, совместное предприятие получило выручку в сумме 6 067 тысяч долларов США и прибыль в сумме 13 830 тысяч долларов США (2014 г.: 435 тысяч долларов США и 45 315 тысяч долларов США). На 31 декабря 2015 г. обязательства капитального характера совместного предприятия составили приблизительно 12 515 тысяч долларов США (31 декабря 2014 г.: 39 000 тысяч долларов США).
Займы выданныев тысячах долларов США 31 декабря 2015 г. 31 декабря 2014 г.
  Займы выданные – к получению более чем через 12 месяцев 174 871 44 243
Займы выданные – текущая часть 1 594 -
     
  Итого займы выданные 176 465 44 243
     
  Займы, выданные связанным сторонам (Примечание 25) 86 495 44 243
Займы, выданные другим компаниям 89 970 -
     
  Итого займы выданные 176 465 44 243
     
10Займы выданные (продолжение)
На 31 декабря 2015 года у Группы было три контрагента (31 декабря 2014 г.: три контрагента) с остатками займов выданных свыше 10% от совокупного остатка займов выданных. Совокупная сумма остатков займов выданных на 31 декабря 2015 года составляла 146 340 тысяч долларов США (31 декабря 2014 г.: 40 079 тысяч долларов США).
По состоянию на 31 декабря 2015 года и 31 декабря 2014 года займы выданные не были ни просроченными, ни обесцененными. Они не имели обеспечения и были предоставлены в долларах США и в российских рублях, имели сроки погашения с 31 марта 2016 года по 28 декабря 2020 года и фиксированную процентную ставку от 3,65 % до 14% годовых.
Справедливая стоимость займов выданных представлена в Примечании 23.
Торговая и прочая дебиторская задолженностьв тысячах долларов США 31 декабря 2015 г. 31 декабря 2014 г.
  Корректировка дохода от аренды на основе линейного метода (Примечание 8) 38 347 39 488
Дебиторская задолженность по арендным платежам 4 338 5 956
Дебиторская задолженность связанных сторон (Примечание 25) 2 273 1 070
Дебиторская задолженность акционеров (Примечания 15 и 25) - 25 102
Дебиторская задолженность по переданным займам - 378
Прочая дебиторская задолженность 4 302 2 798
     
  Итого торговая и прочая дебиторская задолженность 49 260 74 792
     
Торговая и прочая дебиторская задолженность не является ни просроченной, ни обесцененной, за исключением позиций, представленных в таблице ниже:
в тысячах долларов США 31 декабря 2015 г. 31 декабря 2014 г.
  Просроченная, но не обесцененная задолженность - с задержкой платежа менее 30 дней 162 1 064
- с задержкой платежа от 30 до 90 дней 1 276 984
- с задержкой платежа от 91 до 180 дней 679 22
- с задержкой платежа от 181 до 360 дней 1 216 10
- с задержкой платежа свыше 360 дней 224 261
     
  Итого просроченная, но необесцененная задолженность 3 557 2 342
     
  Задолженность, в индивидуальном порядке определенная как обесцененная - с задержкой платежа от 91 до 180 дней 262 -
- с задержкой платежа от 181 до 360 дней 357 -
- с задержкой платежа свыше 360 дней 180 250
     
  Итого индивидуально обесцененная задолженность 799 250
     
  За вычетом резерва под обесценение (799) (250)
     
  Итого задолженность после обесценения 3 557 2 342
     
Указанные выше не обесцененные остатки обеспечены, в основном, депозитами арендаторов.
Справедливая стоимость каждой категории торговой и прочей дебиторской задолженности представлена в Примечании 23.

Денежные средства и эквиваленты денежных средствв тысячах долларов США 31 декабря 2015 г. 31 декабря 2014 г.
  Денежные средства в кассе 2 3
Остатки на текущих банковских счетах и счетах до востребования 19 443 32 775
Депозиты в банках 191 194 154 180
     
  Итого денежные средства и эквиваленты денежных средств 210 639 186 958
     
На 31 декабря 2015 года у Группы было три контрагента (31 декабря 2014 г.: два контрагента) с остатками депозитов в банках свыше 10% от совокупного остатка депозитов в банках. Совокупная сумма остатков депозитов в банках этих контрагентов на 31 декабря 2015 года составляла 114 612 тысяч долларов США (31 декабря 2014 г.: 144 963 тысячи долларов США).
Ниже представлен анализ остатков денежных средств в банках с разбивкой по кредитным рейтингам на соответствующие даты:
в тысячах долларов США 31 декабря 2015 г. 31 декабря 2014 г.
  Непросроченные и необесцененныеA1 Moody’s5 455 -
A2 Moody’s- 860
A3 Moody’s115 -
BBB+ Fitch Ratings- 92
Baa1 Moody’s- 72
BBB Fitch Ratings, Standard & Poor’s- 27 726
BBB- Fitch Ratings48 814 15 720
Baa3 Moody's- -
BB+ Fitch Ratings, Standard & Poor’s11 865 6 970
BB- Fitch Ratings78 786 -
Ba1 Moody’s- 4 061
Ba2 Moody’s7 741 4 649
Ba3 Moody’s40 -
B+ Fitch Ratings, Standard & Poor’s57 077 -
B Fitch Ratings, Standard & Poor’s- 125 889
Caa1 Moody’s219 542
Caa2 Moody’s- -
Caa3 Moody’s184 355
RD Fitch Ratings- -
Прочее 340 19
       
  Итого остатки денежных средств в банках 210 637 186 955
       
Информация об остатках по операциям со связанными сторонами раскрыта в Примечании 25.
Справедливая стоимость денежных средств и эквивалентов денежных средств представлена в Примечании 23.
Кредиты и займы в тысячах долларов США 31 декабря 2015 г. 31 декабря 2014 г.
  Долгосрочные кредиты и займы Банковские кредиты 2 387 139 2 454 895
Займы, полученные от связанных сторон 13 237 17 780
Займы, полученные от других компаний и частных лиц 249 1 293
Финансирование за счет выпуска рублевых облигаций 205 577 103 089
Погашаемые привилегированные акции 68 776 -
Обязательства по финансовой аренде 16 952 20 558
     
   
Итого долгосрочные кредиты и займы 2 691 930 2 597 615
     
   
Краткосрочные кредиты и займы Банковские кредиты 83 213 116 720
Займы, полученные от связанных сторон 197 144
Займы, полученные от других компаний и частных лиц 1 243 87
Финансирование за счет выпуска рублевых облигаций 89 762 -
Погашаемые привилегированные акции 49 105 234
Обязательства по финансовой аренде 1 910 2 455
     
   
Итого краткосрочные кредиты и займы 176 374 224 640
     
   
Итого кредиты и займы 2 868 304 2 822 255
     
Финансирование за счет выпуска рублевых облигаций представляет собой финансирование, полученное Группой в результате выпуска компанией, находящейся под контролем Основного владельца, рублевых облигаций, обеспеченных гарантией Компании.
На 31 декабря 2015 года остаток погашаемых привилегированных акций представляет собой элемент финансового обязательства в составе привилегированных акций Afelmor Overseas Limited («Afelmor», дочерняя организация Группы, владеющая объектом «Белая Площадь» (Примечание 1)). Погашаемые привилегированные акции: (1) предоставляют возможность получения минимальных кумулятивных дивидендов в размере 6% годовых, выплачиваемых ежеквартально в первоочередном порядке по сравнению с другими выплатами, (2) имеют права голоса, (3) дают держателю право потребовать от Afelmor погашения всех погашаемых привилегированных акций за сумму, определяемую путем расчетов, в течение периода с февраля 2018 года по август 2018 года или в случае наступления любого из оговоренных событий, (4) дают Группе право потребовать от держателя продать все погашаемые привилегированные акции Afelmor за сумму, определяемую путем расчетов, в течение периода с марта 2018 года по июль 2018 года, (5) автоматически конвертируются в обыкновенные акции Afelmor в августе 2018 года.
13Кредиты и займы (продолжение)
Ниже представлена подробная информация о кредитах и займах на 31 декабря 2015 года:
Наименование Кредитора Вид договора Балансовая стоимость в тысячах долларов США Валюта Договорная процентная ставка,% годовыхУсловия погашения Инвестиционная недвижимость, переданная в залог
  Сбербанк России Кредитный договор от 5 декабря 2012 года 661 578 Доллары США 3 мес. ЛИБОР + 5,9% ежеквартальные платежи ежеквартальные платежи до
5 декабря 2019 г. «БЕЛАЯ ПЛОЩАДЬ»
Сбербанк России Кредитный договор от 20 марта 2013 года 273 921 Доллары США 3 мес. ЛИБОР + 6,2% ежеквартальные платежи ежеквартальные платежи до 20 марта 2020 г. «ВИВАЛЬДИ ПЛАЗА»
Сбербанк России Кредитный договор от 13 марта 2014 года 163 361 Доллары США 6,9% ежеквартальные платежи ежеквартальные платежи до 13 марта 2022 г. «БЕЛЫЙ КАМЕНЬ»
Sberbank Investments Limited (Кипр) Соглашения о подписке и акционерное соглашение от 5 декабря 2012 года 68 825 Доллары США 13,5% ежеквартальные платежи - -
    Aareal BankКредитный договор от 20 июля 2007 года 354 539 Доллары США 6,12% ежеквартальные платежи ежеквартальные платежи до
31 января 2020 г. «КРУГОЗОР», «ФАБРИКА СТАНИСЛАВСКОГО», «ЛеФОРТ»
Aareal BankКредитный договор от 20 июля 2007 года 64 862 Доллары США 3 мес. ЛИБОР + 5,1% ежеквартальные платежи ежеквартальные платежи до
31 января 2020 г.     VTB Capital PlcКредитный договор от 2 августа 2013 года 212 280 Доллары США 3 мес. ЛИБОР + 6,05% ежеквартальные платежи до 2 августа 2020 года «СЕРЕБРЯНЫЙ ГОРОД»
VTB Bank (Deutchland) AG Кредитный договор от 29 мая 2013 года 144 412 Доллары США 7,0% ежеквартальные платежи ежеквартальные платежи до
23 октября 2019 г. «ЛАЙТХАУС»
    UniCredit Bank AG LondonКредитный договор от 3 июня 2013 года 229 424 Доллары США 3 мес. ЛИБОР + 5,0% ежеквартальные платежи до
1 декабря 2018 года «ДУКАТ III»
    UniCredit Bank Austria AG Кредитный договор от 17 апреля 2014 года 75 041 Доллары США 3 мес. ЛИБОР + 6% ежеквартальные платежи ежеквартальные платежи до
31 января 2021 г. ICUBE
    Газпромбанк Кредитный договор от 16 декабря 2013 года 230 948 Доллары США 3 мес. ЛИБОР + 5,25% ежеквартальные платежи ежеквартальные платежи до
16 декабря 2019 г. «ЛЕГЕНДА ЦВЕТНОГО»
    Финансирование за счет выпуска рублевых облигаций Соглашение от 5 октября 2015 года 211 771 Рубли 13,0% дважды в год до 2 октября 2020 года -
    Финансирование за счет выпуска рублевых облигаций Соглашение от 7 августа 2013 года 83 568 Рубли 12,0% дважды в год до 8 августа 2016 года -
    PPF Banka A.S. Кредитный договор от 14 апреля 2015 года 59 986 Доллары США 8,0% ежеквартальные платежи ежеквартальные платежи до
15 апреля 2020 г. «ЗАРЕЧЬЕ»
    Прочее - 14 926 - от 10,0% до 14,0% оплата на дату погашения - -
    Обязательства по финансовой аренде - 18 862 Рубли - - - -
    Итого кредиты и займы   2 868 304          
  13Кредиты и займы (продолжение)
На 31 декабря 2014 года остаток погашаемых привилегированных акций представляет собой элемент финансового обязательства в составе привилегированных акций Afelmor Overseas Limited («Afelmor», дочерняя организация Группы, владеющая объектом «Белая Площадь» (Примечание 1)). Погашаемые привилегированные акции: (1) предоставляют возможность получения минимальных кумулятивных дивидендов в размере 7% годовых, выплачиваемых ежеквартально после декабря 2014 года (6% годовых до декабря 2014 года) в первоочередном порядке по сравнению с другими выплатами, (2) имеют права голоса, (3) дают держателю право потребовать от Afelmor погашения всех погашаемых привилегированных акций за сумму, определяемую путем расчетов, в течение периода с марта 2015 года по декабрь 2015 года или в случае наступления любого из оговоренных событий, (4) дают Группе право потребовать от держателя продать все погашаемые привилегированные акции Afelmor за сумму, определяемую путем расчетов, в течение периода с декабря 2015 года по декабрь 2016 года, (5) автоматически конвертируются в обыкновенные акции Afelmor в декабре 2016 года.Ниже представлена подробная информация о кредитах и займах на 31 декабря 2014 года: Наименование Кредитора Вид договора Балансовая стоимость в тысячах долларов США Валюта Договорная процентная ставка,% годовыхУсловия погашения Инвестиционная недвижимость, переданная в залог
             
             
Сбербанк России Кредитный договор от 5 декабря 2012 года 670 863 Доллары США 3 мес. ЛИБОР + 5,9% ежеквартальные платежи ежеквартальные платежи до
5 декабря 2019 г. «БЕЛАЯ ПЛОЩАДЬ»
Сбербанк России Кредитный договор от 20 марта 2013 года 277 625 Доллары США 3 мес. ЛИБОР + 6,2% ежеквартальные платежи ежеквартальные платежи до
20 марта 2020 г. «ВИВАЛЬДИ ПЛАЗА»
Сбербанк России Кредитный договор от 13 марта 2014 года 167 343 Доллары США 6,9% ежеквартальные платежи ежеквартальные платежи до 13 марта 2022 г. «БЕЛЫЙ КАМЕНЬ»
               
               
Aareal BankКредитный договор от 20 июля 2007 года 365 758 Доллары США 6,12% ежеквартальные платежи ежеквартальные платежи до
15 июня 2017 г. Aareal BankКредитный договор от 20 июля 2007 года 75 651 Доллары США 3 мес. ЛИБОР + 5,1% ежеквартальные платежи ежеквартальные платежи до 15 июня 2017 г. «КРУГОЗОР», «ФАБРИКА СТАНИСЛАВСКОГО», «ЛеФОРТ»
               
               
VTB Capital PlcКредитный договор от 2 августа 2013 года 217 102 Доллары США 3 мес. ЛИБОР + 6,05% ежеквартальные платежи до 2 августа 2020 года «СЕРЕБРЯНЫЙ ГОРОД»
VTB Bank (Deutchland) AG Кредитный договор от 29 мая 2013 года 147 452 Доллары США 7,0% ежеквартальные платежи ежеквартальные платежи до
23 октября 2019 г. «ЛАЙТХАУС»
             
               
UniCredit Bank AG LondonКредитный договор от 3 июня 2013 года 235 170 Доллары США 3 мес. ЛИБОР + 5,0% ежеквартальные платежи до 1 декабря 2018 года «ДУКАТ III»
UniCredit Bank Austria AG Кредитный договор от 17 апреля 2013 года 74 968 Доллары США 3 мес. ЛИБОР + 6,0% ежеквартальные платежи ежеквартальные платежи до
31 января 2021 г. ICUBE
               
               
Газпромбанк Кредитный договор от 16 декабря 2013 года 234 464 Доллары США 3 мес. ЛИБОР + 5,25% ежеквартальные платежи ежеквартальные платежи до
16 декабря 2019 г. «ЛЕГЕНДА ЦВЕТНОГО»
               
               
Финансирование за счет выпуска рублевых облигаций Соглашение от 7 августа 2013 года 103 089 Рубли 12,0% дважды в год до 29 августа 2016 года -
               
               
Альфа-Банк Кредитный договор от 26 ноября 2012 года 63 188 Доллары США 3 мес. ЛИБОР + 6,5% ежемесячные платежи ежеквартальные платежи до
25 ноября 2022 года AVION
               
               
Рост Банк Кредитный договор от 23 декабря 2014 года 42 031 Рубли 23% ежемесячные платежи до 23 декабря 2015 года -
               
               
Sberbank Investments Limited (Кипр) Соглашения о подписке и акционерное соглашение от 5 декабря 2012 года 105 234 Доллары США 15,0% ежеквартальные платежи - -
               
               
Прочее - 19 304 - от 10,0% до 12,0% оплата на дату погашения - -
               
               
Обязательства по финансовой аренде - 23 013 Рубли - - - -
    Итого кредиты и займы   2 822 255          
  13Кредиты и займы (продолжение)
На 31 декабря 2015 года общая сумма неиспользованных кредитных линий составила 50 000 долларов США (2014 г.: 50 000 долларов США).
Группа обязана выполнять ряд финансовых ограничительных условий, связанных с кредитами и займами, в том числе соответствие установленным значениям следующих ключевых коэффициентов и индексов:
Коэффициенты соотношения стоимости кредита или займа и стоимости актива представлены двумя различными видами коэффициентов, выраженных как процентное соотношение совокупной стоимости непогашенной задолженности по конкретному кредиту или займу (с учетом определенных корректировок и в зависимости от суммы целевого кредита) и совокупной рыночной стоимости конкретного объекта недвижимости или портфеля недвижимости на основе данных последней оценки;Коэффициенты покрытия обслуживания долга представлены двумя различными видами коэффициентов: выраженных в процентном соотношении чистого доход от аренды Группы или ее дочерних организаций в течение указанного периода и совокупности основной суммы долга и суммы процентов, уплачиваемых по конкретному кредиту или займу за тот же период;
Коэффициенты обеспеченности собственным капиталом выражаются в процентном соотношении общей суммы собственного капитала и совокупной суммы долга; и
Минимальные показатели общей суммы собственного капитала.
Кроме того, Группа обязана выполнять ряд нефинансовых ограничительных условий. Дополнительная информация об ограничительных условиях приведена в Примечании 22.
Группа соблюдала все ограничительные условия или получила подтверждения отказа от требований соблюдения этих условий по кредитам и займам на 31 декабря 2015 года и 31 декабря 2014 года.
Обязательства по финансовой аренде относятся к аренде земли под объектами инвестиционной недвижимости (Примечание 8). Ниже представлена сверка общей суммы будущих минимальных арендных платежей и их приведенной стоимости:
в тысячах долларов США 31 декабря 2015 г. 31 декабря 2014 г.
  Минимальные арендные платежи:- не позднее 1 года1 8562 583- от 1 года до 5 лет8 45010 301- позднее, чем через 5 лет66 40680 535     
  Итого минимальные арендные платежи76 71293 419     
  За вычетом будущих финансовых выплат(57 850)(70 406)     
  Приведенная стоимость минимальных арендных платежей18 86223 013     
На 31 декабря 2015 года процентная ставка, предусмотренная в договорах аренды, составляла 11,25% (2014 г.: 11,3%). Справедливая стоимость кредитов и займов представлена в Примечании 23.Торговая и прочая кредиторская задолженность и прочие обязательствав тысячах долларов США 31 декабря 2015 г. 31 декабря 2014 г.
  Дивиденды к уплате 18 178 11 139
НДС и налоги к уплате за исключением налога на прибыль 13 912 17 349
Кредиторская задолженность по расходам на инвестиционную недвижимость 16 848 9 159
Кредиторская задолженность перед связанными сторонами (Примечание 25) 2 917 2 633
Начисленное вознаграждение работников 2 956 6 429
Гарантии выданные 2 279 4 255
Кредиторская задолженность за профессиональные услуги 1 033 3 701
Кредиторская задолженность за приобретение дочерней организации 304 4 784
Прочее 621 37
     
  Итого торговая и прочая кредиторская задолженность и прочие обязательства 59 048 59 486
     
Акционерный капитал и эмиссионный доход
Выпущенный и полностью оплаченный акционерный капитал включает:в тысячах долларов США Количество выпущенных акций класса «А» Количество выпущенных акций класса ВНоминальная стоимость Эмиссион-ный доход Итого
  Остаток на 1 января 2014 г. 20 418 480 61 895 732 1 025 1 071 120 1 072 145
             
Выпуск акций для высшего руководства (подписка в июне 2013 года) - 74 120 - - -
Выпуск акций для высшего руководства (подписка в апреле 2014 года) - 88 751 1 4 481 4 482
           
  Остаток на 31 декабря 2014 года 20 418 480 62 058 603 1 026 1 075 601 1 076 627
           
  Остаток на 1 января 2015 г. 20 418 480 62 058 603 1 026 1 075 601 1 076 627
           
  Выпущенные новые акции 1 276 224 8 017 920 123 142 604 142 727
Выпуск акций для высшего руководства (подписка в июне 2013 года) - 74 114 1 - 1
Выпуск акций для высшего руководства (подписка в апреле 2014 года) - 88 751 1 - 1
Выпуск акций для высшего руководства (подписка в январе 2015 года) - 125 000 2 - 2
Аннулированные акции (1 278 119): (14) (24 986) (25 000)
           
  Остаток на 31 декабря 2015 года 21 694 704 69 086 269 1 139 1 193 219 1 194 358
           
15Акционерный капитал и эмиссионный доход (продолжение)
В соответствии с Уставом акции класса «A» (1) не имеют права голоса, (2) предоставляют возможность получения некумулятивных квартальных дивидендов по исключительному усмотрению директоров Компании в сумме не более 2,17 долларов США в год на акцию в первоочередном порядке по сравнению с другими видами акций, (3) предоставляют возможность получения выплат не более 18,11 долларов США на акцию в случае ликвидации и (4) предоставляют держателю право на конвертацию своих акций класса «A» в такое же количество акций класса «B» при условии оплаты стоимости обмена, рассчитанной Компанией. Акции класса «B» (1) имеют права голоса, (2) предоставляют возможность получения дивидендов, если хотя бы минимальная сумма дивидендов распределена в пользу держателей акций класса «A» за тот же период, и (3) предоставляют право на получение дивидендов в случае ликвидации.
События, произошедшие в 2015 году. 1 января 2015 года Компания выпустила 125 000 акций класса «В» в адрес компании Skyward Technology Services Limited с номинальной стоимостью 0,01 евро.
30 июня 2015 года Компания выпустила 3 953 794 акции класса «В» в адрес ICT Holding Ltd с номинальной стоимостью 0,01 евро и эмиссионным доходом 14,59 долларов США на акцию.
27 июля 2015 года акционеры Компании приняли решение аннулировать 1 278 119 акций класса «В», выпущенных в адрес Centimila Services Limited по цене 19,56 долларов США за акцию. После этого уменьшения капитала сумма 25 000 007,64 долларов США, составляющая общую стоимость аннулированного акционерного капитала, должна была быть выплачена Centimila Services Limited, и это обязательство было урегулировано Компанией путем возврата Centimila Services Limited векселей, выпущенных Centimila Services Limited в адрес Компании.
28 декабря 2015 года Компания выпустила 1 276 224 акции класса «А» и 4 064 126 акций класса «В» в адрес новых акционеров: г-на Баринского и г-на Зубрилина с номинальной стоимостью 0,01 доллар США и 0,01 евро соответственно и эмиссионным доходом 18,10 долларов США на акцию класса «А» и 15,21 долларов США на акцию класса «В». В течение 2015 года акционеры Компании утвердили дивиденды в сумме 44 308 тысяч долларов США по акциям класса «А» и в сумме 14 800 тысяч долларов США по акциям класса «В».
Дивиденды за 2015 год были объявлены в сумме 2,17 долларов США на акцию класса «А» и 0,23 долларов США на акцию класса «В».
В течение 2015 года дивиденды в сумме 11 606 тысяч долларов США по акциям класса «А» и в сумме 7 301 тысяча долларов США по акциям класса «В» были зачтены против займов и кредитов выданных.
События, произошедшие в 2014 году. В январе и апреле 2014 года акционеры Компании утвердили дивиденды в сумме 29 598 тысяч долларов США по акциям класса «А» и дивиденды в сумме 33 915 тысяч долларов США по акциям класса «В». В сентябре 2014 года акционеры Компании утвердили дивиденды в сумме 2 500 тысяч долларов США по акциям класса «А». В октябре 2014 года директора Компании утвердили дивиденды в сумме 12 210 тысяч долларов США по акциям класса «А». В ноябре 2014 года директора Компании утвердили дивиденды в сумме 6 292 тысячи долларов США по акциям класса «В».
Дивиденды за 2014 год были объявлены в сумме 2,17 долларов США на акцию класса «А» и 0,65 долларов США на акцию класса «В».
В апреле 2014 года некоторые члены высшего руководства Группы или ее дочерних организаций оформили подписку на 266,250 акций класса «В» Компании по номинальной стоимости. Эти акции должны быть зарегистрированы на имя соответствующих акционеров по частям в течение периода с 17 апреля 2014 года по 1 января 2016 года. Незарегистрированные части не могут быть зарегистрированы лишь в случае увольнения соответствующего члена руководства Группы в связи с его грубой небрежностью при исполнении своих обязанностей. Данная подписка была отражена в составе собственного капитала по справедливой стоимости подписанных акций на дату подписки и частично представляла собой вознаграждение по итогам деятельности высшего руководства, начисленное по состоянию на 31 декабря 2013 года в сумме 4 400 тысяч долларов США.
Чистый доход от арендыв тысячах долларов США Прим. 2015 2014
  «Белая площадь» 27 73 024 80 324
«Вивальди плаза» 38 658 43 483
«Дукат III» 27 28 051 32 596
«Легенда Цветного» 27 27 948 28 083
«Кругозор» 27 26 757 31 474
«Белый камень» 25 841 26 465
«Серебряный город» 24 482 30 703
«Фабрика Станиславского» 27 22 015 24 586
«ЛеФорт» 27 18 268 25 523
«Лайтхаус» 17 901 18 274
«Icube» 27 9 118 1 415
«Заречье» 27 6 233 -
«Avion» 27 5 553 7 285
Прочее 1 389 1 071
       
  Итого чистый доход от аренды 325 238 351 282
       
Операционные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2015 года и 2014 года:
в тысячах долларов США 2015 2014
  Налог на имущество 15 025 14 770
Комиссионные за управление имуществом 11 462 17 526
Уборка и коммунальные услуги 9 066 14 498
Охрана 2 612 4 573
Ремонт и текущее обслуживание 1 987 7 023
Страхование 1 080 827
Прочее 1 696 1 976
     
  Итого операционные расходы на инвестиционную недвижимость 42 928 61 193
     
Общие и административные расходы и прочие операционные расходыв тысячах долларов США   2015 2014
  Вознаграждение работников и связанные с ними взносы в фонд социального обеспечения 5 505 17 580
Профессиональные услуги 2 367 2 812
Однократные расходы 1 681 2 860
Банковские комиссии 798 760
Расходы, относящиеся к собственным помещениям 701 905
Амортизация основных средств 7 589 715
Прочие налоги, кроме налога на прибыль 580 839
Маркетинг и реклама 374 1 826
Командировочные расходы 242 532
Информационные услуги 222 265
Прочее 1 991 3 339
      ,
  Итого общие и административные расходы 15 050 32 433
       
Однократные расходы, указанные выше, включают, в основном, расходы на юридическое сопровождение, связанные с привлечением финансирования.
в тысячах долларов США 2015 2014
  Комиссионные за аренду 1 744 1 353
Профессиональные услуги 1 179 5 018
Обесценение дебиторской задолженности и прочее обесценение 574 622
Прочее 1 443 1 349
     
  Итого прочие операционные расходы 4 940 8 342
     
17Общие и административные расходы и прочие операционные расходы (продолжение)
Прочие операционные расходы представляют собой, в основном, дополнительные затраты, связанные с администрированием отдельных объектов инвестиционной недвижимости и соответствующих холдинговых структур.
В течение 2015 года аудиторская фирма, выполнявшая аудит по РПБУ начислила сумму 403 тысячи долларов США (2014 г.: 413 тысяч долларов США) за услуги по аудиту и 157 тысяч долларов США (2014 г.: 45 тысяч долларов США) за услуги налогового бизнес-консультирования.Информация об операциях со связанными сторонами раскрыта в Примечании 25.
Финансовые доходы и финансовые расходыв тысячах долларов США 2015 2014
  Процентные доходы по займам и кредитам 5 318 2 991
Процентные доходы по депозитам 3 927 1 497
Доходы по выпущенным гарантиям 1 975 1 521
Доходы по торговым операциям с облигациями 1 776 -
Прочее 536 106
     
  Итого финансовые доходы 13 532 6 115
     
  Процентные расходы по кредитам и займам (исключая обязательства по договорам финансовой аренды) 211 017 216 672
Чистый убыток по производным инструментам 29 398 88 792
Обесценение займа выданного 22 306 -
Процентные расходы, связанные с увеличением процентов по депозитам арендаторов 9 924 11 129
Финансовые расходы, связанные с обязательствами по аренде 2 314 1 860
Прочее 1 047 507
     
  Итого финансовые расходы 276 006 318 960
     
  Чистые финансовые расходы, признанные в прибыли или убытке(262 474)(312 845)     
Информация об операциях со связанными сторонами раскрыта в Примечании 25.Налог на прибыльРасходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты: в тысячах долларов США 2015 2014
  Текущие расходы по налогу на прибыль 3 089 8 401
Отложенное налогообложение 27 050 307 382
     
  Расходы по налогу на прибыль за год 30 139 315 783
     
Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Группы (в Российской Федерации), составляет 20%. Ставка налога на прибыль, применимая к прибыли Группы на Кипре, составляет 12,5% (2014 г.: 12,5%).
19Налог на прибыль (продолжение)
Ниже представлено сопоставление теоретических налоговых расходов с фактическими расходами по налогообложению:
в тысячах долларов США 2015 2014
  (Убыток)/прибыль до уплаты налога на прибыль (349 278) 303 395
     
  Теоретические налоговые отчисления по законодательно установленной для Компании ставке (43 660) 37 924
  Налоговые эффекты доходов или расходов, не подлежащих вычету в налоговых целях: - Не облагаемая налогом прибыль/ (убыток) от выбытия дочерних организаций (Примечание 27) 39 513 2 798
- Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу, связанные с убытками от переоценки иностранной валюты 25 760 118 633
- Не облагаемые налогом процентные доходы - (927)
- Чистое влияние разниц в ставках налога в различных юрисдикциях 31 315 146 841
- Неотраженные отложенные налоговые активы, связанные с компаниями, эксплуатирующими инвестиционную недвижимость - 24 449
- Результат совместного предприятия (866) (2 838)
- Признание ранее непризнанных убытков, перенесенных на будущие периоды (24 449) (18 495)
- Прочее 2 526 7 398
     
  Расходы по налогу на прибыль за год 30 139 315 783
     
Различия между МСФО и и налоговым законодательством различных стран приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью некоторых активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Поскольку эти разницы связаны с деятельностью, осуществляемой в Российской Федерации и на Кипре, налоговый эффект изменений этих временных разниц в основном отражается по ставкам 20% или 12,5% соответственно.
С учетом существующей структуры Группы руководство Группы не ожидает, что перевод прибыли из операционных компаний Группы в Компанию приведет к существенным налоговым расходам; соответственно, в данной консолидированной финансовой отчетности не отражено отложенное налогообложение в отношении инвестиций в дочерние организации.

19Налог на прибыль (продолжение)
в тысячах долларов США 31
декабря 2013 года Восстановлено/ (отнесено) в составе прибыли или убытка Восста-новлено/(отнесено) в составе прочего совокуп-ного дохода Влияние пересчета в валюту представления отчетности Выбытие дочерней организации (Примечание 27) 31
 декабря 2014 года Восстановлено/ (отнесено) в составе прибыли или убытка Восста-новлено/(отнесе-но) в составе прочего совокуп-ного дохода Влияние пересчета в валюту представления отчетности Выбытие дочерней организации (Примечание 27) 31 
декабря 2015 года
  - Непризнанный отложенный налоговый актив 34 739 9 973 - (5 147) - 39 565 (39 565) - - - -
                       
  Итого непризнанный отложенный налоговый актив 34 739 9 973 - (5 147) - 39 565 (39 565) - - - -
                       
  Налоговый эффект налогооблагаемых временных разниц/ валовой суммы отложенных налоговых активов/обязательств, относящийся к: - убыткам, перенесенным на будущие периоды - 147 220 - (23 118) - 124 102 86 353 - (39 898) - 170 557
- инвестиционной недвижимости и основным средствам (92 234) (467 845) (3 343) 190 011 84 423 (288 988) (117 428) (969) 55 281 149 067 (203 037)
- прочему (2 651) 13 243 - (6 192) - 4 400 4 025 - (7 030) - 1 395
                       
  Итого чистые отложенные налоговые активы/(обязательства) (включая отложенные налоговые активы/(обязательства), относящиеся к активам, классифицированным как предназначенные для продажи(94 885) (307 382) (3 343) 160 701 84 423 (160 486) (27 050) (969) 8 353 149 067 (31 085)
                       
С учетом существующей структуры Группы и особенностей российского законодательства, налоговые убытки и текущие налоговые активы одних организаций Группы не могут быть зачтены в счет текущих налоговых обязательств и налогооблагаемой прибыли других организаций Группы, и, следовательно, налоги могут начисляться даже при наличии консолидированного налогового убытка. Поэтому отложенные налоговые активы и обязательства взаимозачитываются, только если они относятся к одной и той же организации, подлежащей налогообложению, и к одному и тому же налоговому органу.Срок перенесения налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды, истекает в 31 декабря 2020 года.
Управление финансовыми рискамиУправление рисками Группы осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный риск, риск ликвидности и рыночный риск, состоящий из валютного риска, процентного риска и прочего ценового риска), операционных и юридических рисков. Главной целью управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов. Управление операционным и юридическим рисками должно обеспечивать надлежащее функционирование внутренних политик и процедур в целях минимизации данных рисков.
Кредитный риск
Группа подвержена кредитному риску, который является риском того, что одна из сторон операции с финансовым инструментом послужит причиной понесения финансовых убытков другой стороной вследствие невыполнения обязательства по договору. Кредитный риск, возникающий у Группы, отражается в балансовой стоимости соответствующих финансовых инструментов.
Группа управляет кредитным риском торговой дебиторской задолженности путем проведения кредитных проверок всех новых арендаторов. Если арендаторы имеют рейтинг независимого агентства, то используются эти рейтинги. В противном случае, если рейтинг независимого агентства отсутствует, отдел маркетинга Группы оценивает кредитоспособность клиента с учетом его финансового положения, предыдущего опыта и других факторов. В ряде случаев Группа требует предоставления гарантии от материнской компании. Дебиторская задолженность по аренде гарантирована депозитами арендаторов, которые вносятся на дату начала срока действия договора аренды каждого арендатора.
Информация о производных финансовых инструментах и гарантиях также раскрыта в Примечании 22.
Риск ликвидности
Риск ликвидности определяется как риск того, что организация столкнется с трудностями при исполнении финансовых обязательств. Группа подвержена риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств. Риском ликвидности управляет высшее руководство Группы. Руководство использует составление бюджета и прогнозирование денежных потоков для обеспечения достаточности ресурсов, обеспечивающих погашение ее обязательств.
Управление риском ликвидности основывается на следующих ключевых компонентах:
Так как инвестиционный горизонт Группы является долгосрочным, Группа стремится обеспечить надежную структуру капитала и проводит активный поиск долгосрочного финансирования;
Средневзвешенный срок погашения займов или кредитов должен превышать 3 года.
Приведенная ниже таблица показывает распределение обязательств по состоянию на 31 декабря 2015 года по договорным срокам, оставшимся до погашения. Суммы, раскрытые в таблице, представляют предусмотренные договором недисконтированные денежные потоки, включая валовую сумму обязательств по финансовой аренде (до вычета будущих финансовых выплат). Эти недисконтированные денежные потоки отличаются от сумм, отраженных в консолидированном отчете о финансовом положении, так как суммы в консолидированном отчете о финансовом положении основаны на дисконтированных денежных потоках. Финансовые производные инструменты включены в таблицу по сумме к уплате или получению по договору, за исключением случаев, когда Группа предполагает закрытие позиции по производным инструментам до срока погашения. В этом случае производные инструменты включены на основе ожидаемых денежных потоков. Для целей анализа по срокам погашения встроенные производные финансовые инструменты не выделяются из гибридных (комбинированных) финансовых инструментов.
В тех случаях, когда сумма к выплате не является фиксированной, сумма в таблице определяется исходя из условий, существующих на отчетную дату. Валютные выплаты пересчитываются с использованием текущего обменного курса на конец отчетного периода.
20Управление финансовыми рисками (продолжение)
В таблице ниже представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения на 31 декабря 2015 года:
в тысячах долларов США Балансовая стоимость Предусмотренные договором денежные потоки Менее 1 года От 1 до 3 лет От 3 до 5 лет Свыше 5 лет
    Кредиты и займы 2 868 305 3 751 997 358 761 812 542 2 294 500 286 194
Депозиты арендаторов 53 978 78 076 5 664 24 292 32 113 16 007
Производные финансовые инструменты 40 288 38 154 21 926 16 228 - -
Торговая и прочая кредиторская задолженность, исключая задолженность по прочим налогам и авансы полученные 42 180 42 180 42 180 - - -
             
             
Итого потенциальные будущие выплаты по финансовым обязательствам 3 004 751 3 910 407 428 531 853 062 2 326 613 302 201
  В таблице ниже представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения на 31 декабря 2014 года:
в тысячах долларов США Балансовая стоимость Предусмотренные договором денежные потоки Менее 1 года От 1 до 3 лет От 3 до 5 лет Свыше 5 лет
    Кредиты и займы 2 822 255 3 668 634 426 887 970 282 1 668 158 603 307
Депозиты арендаторов 63 910 82 730 7 282 23 634 29 313 22 501
Производные финансовые инструменты 6 680 11 964 9 670 2 294 - -
Торговая и прочая кредиторская задолженность, исключая задолженность по прочим налогам и авансы полученные 35 708 35 708 35 708 - - -
  Итого потенциальные будущие выплаты по финансовым обязательствам 2 928 553 3 799 036 479 547 996 210 1 697 471 625 808
  Кроме указанных потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам у Группы есть прочие обязательства, информация о которых раскрыта в Примечании 22.
Рыночный риск
Группа подвержена рыночному риску, связанному с открытыми позициями по валютным, процентным активам и обязательствам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке.
Валютный риск
Валютный риск представляет собой риск изменения стоимости финансовых инструментов в связи с изменением обменных курсов валют. Группа принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний обменных курсов иностранных валют на ее финансовое положение и денежные потоки.
Группа ограничивает свой валютный риск путем хранения большей части дохода от аренды и кредитов и займов в долларах США.
20Управление финансовыми рисками (продолжение)
В таблице ниже представлен общий анализ валютного риска Группы, отслеживаемого руководством, по состоянию на конец отчетного периода:
31 декабря 2015 г. 31 декабря 2014 г.
в тысячах долларов США Доллары США Евро Рубли   Доллары США Евро Рубли
  Монетарные финансовые активы Займы выданные 174 846 - 1 619 40 079 - 4 164
Денежные средства и эквиваленты денежных средств 98 056 423 112 160 175 751 413 10 794
Торговая и прочая дебиторская задолженность 44 878 769 3 613 69 826 2 998 1 968
Эффект от валютных производных инструментов 2 092 - - 5 139 - -
               
  Итого монетарные финансовые активы 319 872 1 192 117 392   290 795 3 411 16 926
    Монетарные финансовые обязательства Кредиты и займы (2 553 660) - (314 645) (2 653 779) - (168 476)
Депозиты арендаторов (51 830) (1 675) (473) (59 572) (4 313) (25)
Эффект от валютных производных инструментов (40 288) - - (6 680) - -
Торговая и прочая кредиторская задолженность, исключая задолженность по налогам и начисленное вознаграждение работников (37 526) (30) (4 624) (29 615) (1 482) (4 611)
               
  Итого монетарные финансовые обязательства (2 683 304) (1 705) (319 742)   (2 749 646) (5 795) (173 112)
      Эффект от валютных производных инструментов - - - (23 342) 23 342 -
               
  Чистая балансовая позиция и позиция по производным инструментам на 31 декабря (2 363 432) (513) (202 350)   (2 482 193) 20 958 (156 186)
  Приведенный выше анализ включает только монетарные активы и обязательства.
Функциональной валютой основных операционных организаций Группы является российский рубль (Примечание 4).
Процентный риск
Группа принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на ее финансовое положение и денежные потоки. Подверженность Группы процентному риску связана, в основном, с кредитами и займами. Ниже представлена балансовая стоимость кредитов и займов в разбивке по датам пересмотра договорных процентных ставок или сроками погашения, скорректированная на воздействие процентных производных инструментов:
Ниже представлена балансовая стоимость финансовых обязательств, подверженных риску изменений ставки процента:
в тысячах долларов США До 1 года Год 2 Год 3 Год 4 Год 5 Более 5 лет Итого
  31 декабря 2015 г. Кредиты и займы с фиксированной процентной ставкой и с плавающей процентной ставкой, хеджированные процентными производными инструментами (84 759) (302) (239 392) (878 280) (1 112 497) (163 361) (2 478 591)
Кредиты и займы с плавающей процентной ставкой (370 850) - - - - - (370 850)
               
  Чистая позиция по чувствительности к изменению процентных ставок по кредитам и займам (за исключением обязательств по финансовой аренде) на 31 декабря 2015 года (455 609) (302) (239 392) (878 280) (1 112 497) (163 361) (2 849 441)
               
20Управление финансовыми рисками (продолжение)
в тысячах долларов США До 1 года Год 2 Год 3 Год 4 Год 5 Более 5 лет Итого
  31 декабря 2014 г. Кредиты и займы с фиксированной процентной ставкой и с плавающей процентной ставкой, хеджированные процентными производными инструментами (147 324) (299 437) (583 145) (963 126) (150 720) (167 343) (2 311 095)
Кредиты и займы с плавающей процентной ставкой (488 147) - - - - - (488 147)
    Чистая позиция по чувствительности к изменению процентных ставок по кредитам и займам (за исключением обязательств по финансовой аренде) на 31 декабря 2014 года (635 471) (299 437) (583 145) (963 126) (150 720) (167 343) (2 799 242)
  Изменение рыночных процентных ставок не оказывает существенного влияния на доходы и операционные денежные потоки Группы.
Процентный риск Группы связан, в основном, с кредитами и займами. Данный риск возникает главным образом в результате (1) предоставления займов с плавающей процентной ставкой и (2) необходимости рефинансирования кредитов и займов, по которым истекает срок погашения. Если бы на 31 декабря 2015 года процентные ставки по кредитам и займам Группы были бы на 200 базисных пунктов выше (ниже), при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль до уплаты налога на прибыль за год составила бы на 56 798 тысяч долларов США меньше (больше) (2014 г.: на 55 994 тысячи долларов США) меньше (больше)).Кредиты и займы с фиксированной процентной ставкой и с плавающей процентной ставкой, хеджированные процентными производными инструментами, включают, в основном, кредиты и займы с плавающей процентной ставкой, хеджированные процентными свопами с фиксированной процентной ставкой.
Общая политика Группы заключается в минимизации риска колебаний процентных ставок с помощью финансовых инструментов.
Групп периодически выполняет анализ текущей ситуации в области процентных ставок, и в зависимости от результатов этого анализа на момент привлечения новой задолженности руководство принимает решение о том, какой вид финансирования: под фиксированную или переменную процентную ставку будет более выгоден для Группы на протяжении ожидаемого периода до погашения.
Средние процентные ставки по основным финансовым инструментам на отчетную дату приводятся в таблице ниже:
31 декабря 2015 г. 31 декабря 2014 г.
  Договорная процентная ставка Эффективная процентная ставка Договорная процентная ставка Эффективная процентная ставка
Кредиты банков (в основном, в долларах США) 6,0% 6,6% 6,6% 6,6%
Кредиты от других компаний (в основном, в долларах США) 11,9% 12,8% 11,9% 12,0%
Обязательства по финансовой аренде (в рублях) - 11,3% - 11,3%
Депозиты арендаторов (в долларах США) - 9,2% - 8,7%
  Для минимизации процентного риска руководство Группы предпринимает действия, направленные на следующее:
поддержание средней процентной ставки ниже ожидаемого уровня верхней предельной ставки («кэп»), если проект будет осуществляться с высокой долей заемных средств;
поддержание оптимального соотношения финансирования по плавающей и фиксированной процентной ставке для всех финансовых обязательств;
использование свопов переменных и фиксированных процентных ставок. Экономический эффект свопа процентной ставки заключается в конвертации заемных средств с плавающей процентной ставкой в заемные средства с фиксированной процентной ставкой (Примечания 13 и 22).
Управление капиталомЗадачей Группы в области управления капиталом является обеспечение способности Группы продолжать непрерывную деятельность, обеспечивая акционерам приемлемый уровень доходности, соблюдая интересы других заинтересованных лиц и поддерживая оптимальную структуру капитала, позволяющую минимизировать стоимость капитала. Для поддержания и корректировки уровня капитала Группа может скорректировать сумму дивидендов, выплачиваемых акционерам, вернуть капитал акционерам, выпустить новые акции или продать активы для снижения задолженности.
Как и другие компании отрасли, Группа осуществляет контроль за капиталом исходя из соотношения собственных и заемных средств.
Задачей руководства является поддержание соотношения собственных и заемных средств приблизительно равным 75%. Этот показатель рассчитывается путем деления чистой суммы задолженности на всю сумму капитала и чистой задолженности.
в тысячах долларов США 31 декабря 2015 г. 31 декабря 2014 г.
     
Кредиты и займы (Примечание 13) 2 868 304 2 822 255
За вычетом денежных средств и эквивалентов денежных средств (Примечание 12) (210 639) (186 958)
     
  Чистая сумма задолженности 2 657 665 2 635 297
Итого собственный капитал 1 075 407 1 183 837
     
  Итого 3 733 072 3 819 134
     
  Соотношение собственных и заемных средств 71.19% 69.00%
     
Ниже представлены результаты расчетов стоимости чистых активов до вычета отложенного налога на акцию
в тысячах долларов США 31 декабря 2015 г. 31 декабря 2014 г.
     
Итого собственный капитал 1 075 407 1 183 837
     
  Суммы отложенного налога Отложенный налоговый актив 76 315 53 845
Отложенное налоговое обязательство (107 400) (214 331)
Доля в обязательстве по отложенному налогу на прибыль совместного предприятия (1 403) (4 709)
     
  Итого собственный капитал до вычета отложенного налога 1 107 895 1 349 032
     
  За вычетом неконтролирующей доли участия (43 680) (66 850)
     
  Стоимость чистых активов, причитающаяся собственникам Компании до учета отложенного налога 1 064 215 1 282 182
  Количество выпущенных акций класса «А» 21 694 704 20 418 480
Количество выпущенных акций класса «В» 69 086 269 62 058 603
     
  Стоимость чистых активов до вычета отложенного налога на акцию класса «А» в долларах США 18.11 18.11
Стоимость чистых активов до вычета отложенного налога на акцию класса «В» в долларах США 9.72 14.70
     
В соответствии с Уставом Компании акции класса «A» предоставляют возможность получения не более 18,11 долларов США на акцию в случае ликвидации, и в приведенном выше расчете эта сумма была распределена на акции класса «А». Сумма стоимости чистых активов после распределения на акции класса «А» была распределена держателям акций класса «В». Приведенный выше расчет не учитывает (1) различные права на получение дивидендов акционерами, являющихся держателями акций класса «А» и класса «В», (2) права держателей акций класса «А» на конвертацию этих акций в акции класса «В», и (3) все потенциально возможные сценарии будущего распределения чистых активов между акционерами.
Информация о структуре акционерного капитала раскрыта в Примечании 15.
Условные и договорные обязательства и операционные рискиСудебные разбирательства. Время от времени в ходе текущей деятельности в судебные органы поступают иски в отношении Группы. Исходя из собственной оценки, а также консультаций внутренних профессиональных консультантов, руководство считает, что они не приведут к каким-либо существенным убыткам и, соответственно, резерв по данным разбирательствам в настоящей консолидированной финансовой отчетности не был создан.
Условные налоговые обязательства. Налоговое законодательство Российской Федерации, действующее или по существу вступившее в силу на конец отчетного периода, допускает возможность разных толкований в применении к операциям и деятельности Группы. В связи с этим налоговые позиции, определенные руководством, и официальная документация, обосновывающая налоговые позиции, могут быть успешно оспорены соответствующими органами. Российское налоговое администрирование постепенно ужесточается, в том числе повышается риск проверок операций, не имеющих четкой финансово-хозяйственной цели или выполненных при участии контрагентов, не соблюдающих требования налогового законодательства. Налоговые периоды остаются открытыми для проверки соответствующими налоговыми органами на предмет уплаты налогов в течение трех календарных лет, предшествующих году, в котором было принято решение о проведении проверки. В отдельных случаях проверки могут охватывать более длительные периоды.
Российское законодательство о трансфертном ценообразовании в целом соответствует международным принципам трансфертного ценообразования, разработанным Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), но характеризуется определенной спецификой. Это законодательство предусматривает возможность налоговых органов произвести доначисление налогов по контролируемым сделкам (сделкам с взаимозависимыми лицами и определенным видам сделок с невзаимозависимыми лицами), если цена сделки не соответствует рыночной.
Налоговые обязательства, возникающие в результате операций между компаниями, определяются на основе фактических цен, использовавшихся в таких сделках. Существует вероятность того, что по мере дальнейшего развития интерпретации правил трансфертного ценообразования эти трансфертные цены могут быть оспорены. Воздействие любых таких спорных ситуаций не может быть оценено с достаточной степенью надежности, однако оно может быть значительным с точки зрения финансового положения и/или хозяйственной деятельности Компании.
В состав Группы входят компании, зарегистрированные за пределами Российской Федерации. Налоговые обязательства Группы определяются исходя из предположений о том, что эти компании не подлежат обложению налогом на прибыль в Российской Федерации, поскольку они не образуют постоянного представительства в Российской Федерации. Данная интерпретация соответствующего законодательства может быть оспорена, но влияние такого развития событий не может быть оценено с достаточной степенью надежности в настоящее время, однако может быть значительным с точки зрения финансового положения и/или хозяйственной деятельности Группы в целом.
Так как российское налоговое законодательство не содержит четкого руководства по некоторым вопросам, Группа время от времени применяет интерпретацию таких неопределенных вопросов, которая приводит к снижению общей налоговой ставки по Группе. Руководство в настоящее время считает, что существует вероятность того, что налоговые позиции и интерпретации Группы могут быть подтверждены, однако существует риск того, что потребуется отток ресурсов, в том случае если эти налоговые позиции и интерпретации законодательства будут оспорены соответствующими органами. Воздействие любых таких спорных ситуаций не может быть оценено с достаточной степенью надежности, однако оно может быть значительным с точки зрения финансового положения и/или хозяйственной деятельности Группы в целом.
С 1 января 2015 года вступили в силу ряд изменений Налогового кодекса Российской Федерации, которые ввели следующие концепции: (i) «правила контролируемых иностранных компаний» («Правила КИК»). В соответствии с российскими Правилами КИК в определенных обстоятельствах нераспределенная прибыль иностранных компаний и иностранных структур без образования юридического лица (например, трасты, фонды или товарищества), расположенных в иностранных юрисдикциях, конечное право собственности и/или конечный контроль над которыми принадлежат налоговым резидентам Российской Федерации (юридическим или физическим лицам), подлежит налогообложению в Российской Федерации; (2) концепцию налогового резидентства юридического лица. В соответствии с этой концепцией юридическое лицо может быть признано российским налоговым резидентом, если управление этим юридическим лицом фактически осуществляется из России. Если организация признана российским налоговым резидентом, у нее возникает обязанность зарегистрироваться в российских налоговых органах, исчислять налог со своей общемировой прибыли и выполнять другие требования, установленные налоговым законодательством для российских организаций; концепцию «бенефициарного владения». В соответствии с Федеральным законом бенефициарный владелец определяется как лицо, которое прямо, через свое прямое и/или косвенное участие в других организациях или иным образом имеет право владеть, использовать или распоряжаться доходом, или лицо, от имени которого иное лицо уполномочено использовать такой доход /или распоряжаться им.
Кроме того, иностранные компании и структуры, имеющие недвижимость в Российской Федерации, должны представлять информацию о своих участниках .(основателях, выгодоприобретателях, управляющих сторонах и т. д.). Непредоставление такой информации влечет за собой наложение штрафа в размере 100% налога на имущество, начисленного на недвижимость, принадлежащую иностранной компании.
22Условные и договорные обязательства и операционные риски (продолжение)
Руководство оценило воздействие этих изменений и считает, что Группа ведет свою деятельность таким образом, что не существует оснований для возникновения существенных налоговых обязательств, за исключением указанных в настоящей консолидированной финансовой отчетности. Налоговое законодательство Российской Федерации допускает возможность разных толкований и и подвержено часто вносимым изменениям, поэтому сохраняется не поддающийся количественному определению риск того, что в будущем налоговые органы попытаются оспорить эту позицию и начислить Группе дополнительные налоги. Соответственно, на 31 декабря 2015 года резерв на покрытие потенциальных налоговых обязательств не был сформирован.
Группа производит оценку воздействия, которое могут оказать изменения, внесенные вышеуказанными законами, на ее деятельность и/или отчетность.
Кроме того, руководство считает, что на 31 декабря 2015 года Группа имеет потенциальные обязательства в отношении налоговых рисков, за исключением маловероятных, в сумме приблизительно до 62 848 тысяч долларов США (31 декабря 2014 г.: приблизительно до 47 330 тысяч долларов США). Если в ближайшем будущем эти потенциальные налоговые риски реализуются в виде обязательств, для урегулирования этих обязательств могут быть использованы налоговые убытки. Эти риски являются оценками, возникающими в результате неопределенности в интерпретации применимого законодательства и соответствующих требований к документации. Опираясь на различные веские аргументы, руководство намерено решительно защищать позиции и интерпретации Группы, использовавшиеся при определении налогов, отраженных в данной консолидированной промежуточной финансовой информации, если они будут оспорены налоговыми органами.
Обязательства капитального характера. На 31 декабря 2015 года у Группы были договорные обязательства капитального характера в отношении незавершенной инвестиционной недвижимости в сумме приблизительно равной 6 270 тысяч долларов США (31 декабря 2014 г.: 25 465 тысяч долларов США). Группа уверена, что уровень чистых доходов в будущем, а также объем финансирования будут достаточными для покрытия этих или подобных обязательств.
Заложенные активы и активы с ограничением по использованию. На 31 декабря 2015 года инвестиционная недвижимость и помещения, занимаемые собственником, со справедливой стоимостью 3 688 599 тысяч долларов США и 21 025 тысяч долларов США соответственно (31 декабря 2014 г.: 3 996 140 тысяч долларов США и 22 460 тысяч долларов США соответственно), а также связанная с ними арендованная земля и выручка от аренды были предоставлены в качестве обеспечения по займам и кредитам (Примечания 8 и 13). Информация о залоге акций дочерних организаций Группы в качестве обеспечения раскрыта в Примечании 1.
Соблюдение особых условий. Группа должна выполнять определенные условия, преимущественно связанные с кредитами и займами. Несоблюдение этих особых условий может иметь негативные последствия для Группы, включающие рост стоимости заимствований и объявление дефолта. См. Примечание 13.
В отношении кредитов и займов, описанных выше в разделе «Заложенные активы и активы с ограничением по использованию», Компания приняла на себя обязательство по соблюдению определенных ограничительных и других условий.
В течение 2015 года Группа нарушила некоторые финансовые условия. Группа получила отказ от требований соблюдения условий в отношении этого нарушения и по состоянию на 31 декабря 2015 года соблюдала все ограничительные условия.
В течение 2015 года Группа нарушила некоторые финансовые условия в отношении гарантии, предоставленной O1 Group Ltd. Группа получила отказ от требований соблюдения условий в отношении этого нарушения и по состоянию на 31 декабря 2014 года соблюдала все ограничительные условия.
В настоящее время Группа ведет активные переговоры с рядом кредиторов с целью добиться изменения ряда ограничительных условий для введения более благоприятных для Группы условий в будущем.
Выплаты работникам, основанные на акциях. На 31 декабря 2015 года обязательства, относящиеся к плану выплат директорам, основанным на акциях, составляли приблизительно 31 тысячу долларов США (31 декабря 2014 г.: 196 тысяч долларов США) и были отражены в составе общих и административных расходов в составе прибыли или убытка (Примечание 17).
Информация об акциях, распределенных среди высшего руководства, приведена также в Примечании 15.
Производные инструменты. Группа использует производные инструменты для управления риском процентной ставки и валютным риском. Производные финансовые инструменты имеют либо потенциально выгодные условия (и являются активами), либо потенциально невыгодные условия (и являются обязательствами) в результате колебания процентных ставок на рынке, валютных курсов или других переменных факторов, связанных с этими инструментами. Совокупная справедливая стоимость производных финансовых активов и обязательств может существенно изменяться с течением времени.
22Условные и договорные обязательства и операционные риски (продолжение)
Оценка производных финансовых инструментов выполняется на основе модели дисконтированных денежных потоков. Основными исходными данными для этой модели являются кривые процентных ставок, основанные на рыночной информации. Оценка выполняется специалистами Группы, а ее результаты сопоставляются с данными по оценке операций, полученными независимо от банков-контрагентов.
На 31 декабря 2015 года Группа имела договоры на процентные свопы на общую номинальную сумму 1 462 074 тысячи долларов США (31 декабря 2014 г.: 1 488 639 тысяч долларов США), по которым Группа осуществляла выплаты по фиксированной ставке в обмен на плавающую ставку. На 31 декабря 2015 года положительная справедливая стоимость этих договоров составляла 2 092 тысячи долларов США, а отрицательная справедливая стоимость этих договоров составляла 5 797 тысяч долларов США (31 декабря 2014 г.: положительная справедливая стоимость – 4 666 тысяч долларов США и отрицательная справедливая стоимость – 6 680 тысяч долларов США).
В 2015 году Группа предоставила ряд скидок арендаторам в форме валютных производных инструментов. В результате Группа отразила в 2015 году: (1) предоставленные скидки в сумме 40 774 тысяч долларов США (2014 г.: ноль), отраженные в составе предоплаты и отложенных расходов; (2) валютные производные инструменты в сумме 40 774 тысяч долларов США (2014 г.: ноль), при этом у Группы есть обязательство покрыть часть выручки, относящейся к курсовой разнице доллар США/российский рубль, ряду арендаторов. На 31 декабря 2015 года отрицательная справедливая стоимость этих договоров составляла 34 491 тысячу долларов США (31 декабря 2014 г.: ноль), общая номинальная стоимость составляла 98 387 тысяч долларов США (2014 г.: ноль), а ликвидационная стоимость предоставленных скидок составляла 23 113 тысяч долларов США (31 декабря 2014 г.: ноль)
Гарантии. В апреле 2014 года в отношении займа в сумме 100 миллионов долларов США (увеличенного до 200 миллионов долларов США в августе 2014 года) (далее – «Заем») компанией (далее – «Промежуточный акционер»), которая (1) находится под контролем Основного владельца (Примечание1) и (2) владеет и контролирует 100% акционерного капитала Centimila Services Limited (Примечание 1), Группа (1) предоставила гарантию исполнения Промежуточным акционером своих обязательств в отношении Займа, (2) передала в залог все акции Ratado Holding Limited (далее – «Ratado», холдинговой компании дочерних организаций Группы, которые владеют объектами «Лайтхаус», «Серебряный город», «Дукат III», «Легенда Цветного», «Белый камень» и «Большевик» (Примечание 1)) в качестве обеспечения по Займу, (3) передала в залог права на получение остатков задолженности компании Ratado перед Группой в качестве обеспечения по Займу, (4) признала приоритет прав кредиторов по Займу по отношению к своим правам на получение остатков задолженности Ratado перед Группой, (5) подтвердила приоритет прав кредиторов по Займу по отношению к обязательствам некоторых дочерних организаций Группы перед Промежуточным акционером, (6) приняла на себя обязательство соблюдать определенные ограничительные условия и прочие условия и (7) гарантировала выплату определенных вознаграждений.В апреле 2014 года Группа предоставила гарантию исполнения Промежуточным акционером обязательств по договору на производные финансовые инструменты исходя из справедливой стоимости акций Компании, представляющих до 11 503 068 акций Компании класса «В».
Вышеуказанные гарантии были выпущены на безвозмездной основе. Группа отразила справедливую стоимость этих гарантий на дату выпуска в сумме 7 684 тысячи долларов США непосредственно в консолидированном отчете об изменениях в капитале.
На 31 декабря 2015 года Группа предоставила гарантию обязательств своего совместного предприятия (Примечание 9) в сумме 141 018 тысяч долларов США (31 декабря 2014 г.: 131 929 тысяч долларов США).
Справедливая стоимость Справедливая стоимость ‒ это цена, которая может быть получена при продаже актива или уплачена при передаче обязательства при проведении обычной сделки между участниками рынка на дату оценки. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая цена на активном рынке. Активный рынок ‒ это рынок, на котором операции с активом или обязательством проводятся с достаточной частотой и в достаточном объеме, позволяющем получать информацию об оценках на постоянной основе.
Расчетная справедливая стоимость определялась Группой исходя из имеющейся рыночной информации (если она существовала и считалась надежным показателем) и надлежащих методов оценки. Однако для интерпретации рыночной информации в целях определения справедливой стоимости необходимо применять суждения. Экономика Российской Федерации по-прежнему проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам (Примечание 2). Рыночные котировки могут быть устаревшими или отражать стоимость продажи по низким ценам и ввиду этого не отражать справедливую стоимость финансовых инструментов. При определении справедливой стоимости финансовых инструментов руководство использует всю имеющуюся рыночную информацию.
23Справедливая стоимость (продолжение)
Результаты оценки справедливой стоимости анализируются и распределяются по уровням иерархии справедливой стоимости следующим образом: (i) к Уровню 1 относятся оценки по котируемым ценам (некорректируемым) на активных рынках для идентичных активов или обязательств, (ii) к Уровню 2 - полученные с помощью моделей оценки, в которых все используемые существенные исходные данные, прямо или косвенно являются наблюдаемыми для актива или обязательства (т.е., например, цены), и (iii) оценки Уровня 3, которые являются оценками, не основанными на наблюдаемых рыночных данных (т.е. основаны на ненаблюдаемых исходных данных). Для распределения финансовых инструментов по категориям иерархии справедливой стоимости руководство использует суждения. Если для оценки справедливой стоимости используются наблюдаемые исходные данные, требующие значительных корректировок, эта оценка относится к Уровню 3. Значимость используемых исходных данных оценивается для всей совокупности оценки справедливой стоимости.
Оценка инвестиционной недвижимости. Справедливая стоимость инвестиционной недвижимости представляет собой оценку Уровня 3. При определении справедливой стоимости для оценки инвестиционной недвижимости Группы руководство учитывает отчеты независимых оценщиков, имеющих соответствующую профессиональную квалификацию, а также недавний опыт оценки недвижимости той же категории и местонахождения, что и оцениваемый объект. Поскольку информация о текущих или недавних ценах сопоставимых объектов инвестиционной недвижимости была ограниченной, справедливая стоимость инвестиционной недвижимости определялась в основном с использованием метода дисконтированных денежных потоков. Группа использовала допущения, сделанные, в основном, на основе состояния рынка и условиях договоров аренды на каждую отчетную дату. Изменения в допущениях, использованных в моделях оценки, могут повлиять на отражаемую в финансовой информации справедливую стоимость. Суммы оценки, отраженные в большей части договоров аренды, выражены в долларах США. В течение годов, закончившихся 31 декабря 2015 года и 2014 года, руководство подписало дополнительные соглашения к некоторым договорам аренды, временно ограничивающие сумму арендных платежей в тех случаях, когда обменный курс рубля к доллару превышает установленный уровень. Если в будущем руководство согласится распространить аналогичные корректировки на оставшийся период действия договоров аренды, подписанных до 31 декабря 2015 года, это может оказать отрицательное воздействие на результат оценки.
Методология, использованная для оценки инвестиционной недвижимости, не изменилась по сравнению с 31 декабря 2014 года.
В таблице ниже приведены модели оценки и исходные данных, использованные в оценке по справедливой стоимости инвестиционной недвижимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных по состоянию на 31 декабря 2015 года:
в тысячах долларов США Модель оценки Используемые исходные данные Диапазон исходных данных Обоснованное изменение 
(% исходных данных) Чувстви-тельность оценки справед-ливой стоимости Справедливая стоимость
  Инвестиционная недвижимость, приносящая доход Метод дисконтированных денежных потоков Ставки дисконтирования 10,0 - 13,0% +10 % -10 % (154 600) 3 708 500
164 300 Расчетная стоимость аренды 200-2000 долл. США/ кв.м +10 % -10 % 219 500 (218 900) Ставки капитализации при выходе из участия в капитале 9,0 - 10,5% +10 % -10 % (217 000) 265 700              
  Незавершенная инвестиционная недвижимость Метод дисконтированных денежных потоков Ставки дисконтирования 20,0% +10 % -10 % (10 100) 30 600
11 600 Расчетная стоимость аренды 200-750 долл.США/ кв.м +10 % – -10 % 18 800 (12 600) Ставки капитализации при выходе из участия в капитале 10,0% +10 % -10 % (11 000) 13 500              
  Итого справедливая стоимость инвестиционной недвижимости в соответствии с отчетами об оценке на 31 декабря 2015 г. (Примечание 8) 3 739 100
             
23Справедливая стоимость (продолжение)
В таблице ниже приведены модели оценки и исходные данных, использованные в оценке по справедливой стоимости инвестиционной недвижимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных по состоянию на 31 декабря 2014 года:
в тысячах долларов США Модель оценки Используемые исходные данные Диапазон исходных данных Обоснованное изменение 
(% исходных данных) Чувстви-тельность оценки справед-ливой стоимости Справедливая стоимость
  Инвестиционная недвижимость, приносящая доход Метод дисконтированных денежных потоков Ставки дисконтирования 10,0 - 14,0% +10% -10% (169 000)4 018 600
180 000 Расчетная стоимость аренды 200-2000 долл. США/ кв.м +10% -10% 263 400 (264 200) Ставки капитализации при выходе из участия в капитале 9,0 - 10,5% +10% -10% (224 800) 279 900           Незавершенная инвестиционная недвижимость Метод дисконтированных денежных потоков Ставки дисконтирования 20,0% +10% -10% (11 900)41 000
13 500 Расчетная стоимость аренды 300-800 долл. США/ кв.м +10% -10% 18 200 (18 200) Ставки капитализации при выходе из участия в капитале 10,0% +10% -10% (13 100) 16 200             Итого справедливая стоимость инвестиционной недвижимости в соответствии с отчетами об оценке на 31 декабря 2014 г. (Примечание 8) 4 059 600
  Информация об изменениях справедливой стоимости инвестиционной недвижимости приведена в Примечании 8. Чувствительность оценки справедливой стоимости к изменениям исходных данных определяется с помощью корректировки переменной величины и на основе допущения о том, что прочие переменные остаются без изменений.
В течение 2015 и 2014 годов переводов на Уровень 3 и с этого уровня не производилось.
Все доходы от переоценки являются нереализованными и представлены в составе чистого дохода от корректировки справедливой стоимости инвестиционной недвижимости в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе.
Денежные средства и эквиваленты денежных средств. Денежные средства и эквиваленты денежных средств отражаются по амортизированной стоимости, которая приблизительно равна их текущей справедливой стоимости.
Финансовые активы, отражаемые по амортизированной стоимости. Оценочная справедливая стоимость финансовых активов, отражаемых по амортизированной стоимости, основывается на модели дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения. Используемая ставка зависит от кредитного риска контрагента и на 31 декабря 2015 года находится в диапазоне от 3,65% до 14% годовых (31 декабря 2014 г.: от 6% до 10% годовых).
Обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой и установленным сроком погашения, не имеющих рыночных котировок, была определена на основе дисконтированных денежных потоков с применением процентных ставок для новых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным сроком до погашения. Справедливая стоимость обязательств, погашаемых по требованию или погашаемых при заблаговременном уведомлении («обязательства, подлежащие погашению по требованию») рассчитывается как сумма к выплате по требованию, дисконтированная, начиная с первой даты потенциального предъявления требования о погашении обязательства. Используемые процентные ставки находятся в диапазоне от 5% годовых до 17% годовых (2014 г.: от 5,26% до 23% годовых).
23Справедливая стоимость (продолжение)
В таблице ниже представлено сравнение справедливой стоимости и балансовой стоимости основных активов и обязательств, отражаемых по амортизированной стоимости:
31 декабря 2015 г. 31 декабря 2014 г.
в тысячах долларов США Справедливая стоимость Балансовая стоимость Справедливая стоимость Балансовая стоимость
  Кредиты и займы выданные (Уровень 3) 175 602 176 465 43 790 44 243
Торговая и прочая дебиторская задолженность (Уровень 3) 49 260 49 260 74 792 74 792
Денежные средства и эквиваленты денежных средств (Уровень 2) 210 639 210 639 186 958 186 958
Банковские кредиты (Уровень 3) 2 472 464 2 470 352 2 541 503 2 571 615
Займы, полученные от других компаний и частных лиц (Уровень 3) 1 455 1 492 1 232 1 380
Займы, полученные от связанных сторон (Уровень 3) 14 628 13 434 21 269 17 924
Финансирование за счет выпуска рублевых облигаций (Уровень 1) 293 744 295 339 109 732 103 089
Погашаемые привилегированные акции (Уровень 3) 82 249 68 825 113 980 105 234
Обязательства по финансовой аренде (Уровень 3) 18 862 18 862 23 013 23 013
Депозиты арендаторов (Уровень 3) 57 562 53 978 64 896 63 910
Торговая и прочая кредиторская задолженность (Уровень 3) 42 180 42 180 35 708 35 708
         
Все финансовые обязательства Группы, за исключением производных финансовых инструментов, отражаются по амортизированной стоимости.
Финансовые инструменты, отражаемые по справедливой стоимости. На 31 декабря 2015 года и 31 декабря 2014 года все производные финансовые инструменты оценивались с помощью моделей оценки (Модель дисконтированных денежных потоков), использующих данные наблюдаемых рынков, т.е. Уровня 2. См. Примечание 22.
Представление классов финансовых инструментов по категориям оценкиНа 31 декабря 2015 года и 2014 года все финансовые активы Группы, за исключением производных финансовых инструментов, были включены в категорию займы и дебиторская задолженность. Все финансовые обязательства Группы, за исключением производных финансовых инструментов, отражаются по амортизированной стоимости. На 31 декабря 2015 года и 31 декабря 2014 года все производные финансовые инструменты Группы были отнесены к категории отражаемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Операции между связанными сторонамиДля целей составления данной консолидированной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если они находятся под общим контролем, или одна из них имеет возможность контролировать другую или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении каждого случая отношений, которые могут являться отношениями между связанными сторонами, необходимо принимать во внимание содержание (сущность) таких отношений, а не только их юридическую форму.
25Операции со связанными сторонами (продолжение)
Ниже указаны остатки по операциям со связанными сторонами:
31 декабря 2015 г.   31 декабря 2014 г.
в тысячах долларов США Непосредственные акционеры(исключая ключевой управленческий персонал) Компании, находящиеся под значительным влиянием Основного владельца Совместное предприятие Ключевой управлен-ческий персонал   Непосредственные акционеры(исключая ключевой управленческий персонал) Компании, находящиеся под значительным влиянием Основного владельца Совместное предприятие Ключевой управлен-ческий персонал
  Займы выданные (Примечание 10) 7 801 9 200 69 494 - - 4 164 40 079 -
Торговая и прочая дебиторская задолженность (Примечание 11) - 722 1 551 - 25 102 410 660 -
Кредиты и займы (Примечание 13) (1 220) (12 201) (13) - (1 107) (16 801) (16) -
Торговая и прочая кредиторская задолженность (Примечание 14) - (2 856) (61) (2 500) - (2 553) (80) (5 919)
Дивиденды (Примечание 15) (12 843) (2 863) - - (5 024) (6 115) - -
                   
Ниже указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за период:
2015   2014
в тысячах долларов США Непосредственные акционеры(исключая ключевой управленческий персонал) Компании, находящиеся под значительным влиянием Основного владельца Совместное предприятие Ключевой управлен-ческий персонал   Непосредственные акционеры(исключая ключевой управленческий персонал) Компании, находящиеся под значительным влиянием Основного владельца Совместное предприятие Ключевой управлен-ческий персонал
  Доход от аренды - 1 830 902 - - 1 402 210 -
Расходы на заработную плату, премиальные выплаты и социальные отчисления - - - (1 469) - - - (7 503)
Восстановление начисленный премиальных выплат - - - 3 419 - - - -
Доходы по выпущенным гарантиям 1 975 - - - 1 521 - - -
Процентные доходы - 1 087 4 002 - - - 2 019 -
Процентные расходы (31) (7 007) (12 008) - (186) (1 585) (2) -
Прочие доходы - - - - - - - -
Финансовые расходы - (10 300) - - - - - -
Отнесенные на расходы инвестиции от имени партнера совместного предприятия - - - - - - (748) -
  25Операции со связанными сторонами (продолжение)
Кроме того, Группа предоставляла гарантии по обязательствам связанных сторон и передала в залог акции некоторых дочерних организаций в связи с обязательствами связанных сторон (примечания 1 и 22).
Неконтролирующая доля участия в компаниях, которым принадлежат объекты «Легенда Цветного» и «Icube», принадлежит компаниям, являющимся связанными сторонами.
Описание выплат руководству, основанных на акциях, приведено в Примечаниях 15 и 22.
Информация о приобретении объекта «Заречье» представлена в Примечании 27.
Информация о выбытии объекта «Заречье» представлена в Примечании 27.
Информация о (1) значительных кредитах, полученных Группой от Сбербанка России, значительного неконтролирующего акционера Afelmor, и (2) финансировании, полученном Группой в результате выпуска компанией, находящейся под контролем Основного владельца, рублевых облигаций, гарантированных Компанией, приведена в Примечании 13.Неконтролирующая доля участияНеконтролирующая доля участия, являющаяся существенной для Группы представлена неконтролирующей долей участия в объектах «Легенда Цветного» и «ICube».
На 31 декабря 2015 г. общая сумма консолидированных активов объекта «Легенда Цветного», включающего Gunilla Limited и ее дочерние организации, составляла 366 971 тысяч долларов США, которые были представлены, в основном, инвестиционной недвижимостью, приносящей доход, общая сумма консолидированных обязательств составляла 279 961 тысяч долларов США, и они были представлены, в основном, кредитами и займами от банка (31 декабря 2014 г.: 403 998 тысяч долларов США и 301 811 тысяч долларов США соответственно). За год, закончившийся 31 декабря 2015 года, объект «Легенда Цветного» получил выручку в сумме 30 781 тысяч долларов США и прибыль в сумме 6 740 тысяч долларов США (2014 г.: 33 652 тысячи долларов США и 11 629 тысяч долларов США).
На 31 декабря 2015 г. общая сумма консолидированных активов объекта ICube, включающего Mistalda Limited и ее дочерние организации составляла 104 393 тысячи долларов США, и представляла собой, в основном, инвестиционную недвижимость, приносящую доход, а общая сумма консолидированных обязательств составляла 97 715 тысяч долларов США, представленных, в основном, кредитами и займами от банка (31 декабря 2014 г.: 128 158 тысяч долларов США и 82 943 тысячи долларов США соответственно). За год, закончившийся 31 декабря 2015 года, объект ICube получил выручку в сумме 9 820 тысяч долларов США и прибыль в сумме 5 339 тысяч долларов США (за период с даты приобретения до 31 декабря 2014 г.: 1 480 тысяч долларов США и 7 377 тысяч долларов США соответственно).
Приобретения и выбытия
Приобретение ICube. В сентябре 2014 года Группа приобрела за возмещение в полной сумме (включая затраты по сделке) 37 147 тысяч долларов США (с учетом определенных корректировок) у компании, находящейся под контролем Основного владельца, 50,52% в капитале Mistalda Holdings Limited (Кипр) («Mistalda»), являющейся 100% материнской компанией ООО «Левиум» (Россия), которой принадлежит офисный центр ICube в Москве. Приобретенные компании представляют собой группу чистых активов, а не бизнесы в соответствии с определениями МСФО 3 «Объединения бизнеса», так как Группа приобрела физические активы, а не соответствующие процессы.
27Приобретения и выбытия (продолжение)
Ниже представлена информация о приобретенных активах и принятых обязательствах:
в тысячах долларов США Соответствующая справедливая стоимость
  Денежные средства и эквиваленты денежных средств 218
Предоплаты 1 616
НДС к возмещению 875
Торговая и прочая дебиторская задолженность 560
Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль 2
Инвестиционная недвижимость 144 789
Кредиты и займы (73 214)Обязательства по аренде земли (687)Торговая и прочая кредиторская задолженность (2 981)   
  Соответствующая стоимость идентифицируемых чистых активов приобретенных дочерних организаций 71 178
За вычетом неконтролирующей доли участия (35 219)   
  Соответствующая стоимость идентифицируемых чистых активов после вычета неконтролирующей доли участия 35 959
Затраты по сделке, понесенные Группой за неконтролирующую долю участия 1 188
   
  Итого возмещение, уплаченное при приобретении (37 147)За вычетом денежных средств и их эквивалентов в приобретенной дочерней организации 218
За вычетом торговой дебиторской задолженности 5 000
   
   
Выбытие денежных средств и эквивалентов денежных средств при приобретении (31 929)   
Акционерный капитал Mistalda состоит из 1 727 акций класса «А» и 1 763 акций класса «В». Акции класса «A» принадлежат неконтролирующей доле и (1) дают право на 75% дивидендов, выплачиваемых Mistalda до момента выполнения определенных условий, и на 25% дивидендов после их выполнения и (2) не имеют права голоса при выплате минимальных дивидендов. Акции класса «В» принадлежат Группе и (1) дают право на 25% дивидендов, выплачиваемых Mistalda до момента выполнения определенных условий, и на 75% дивидендов после их выполнения и (2) имеют права голоса.
Неконтролирующая доля участия в Mistalda принадлежит компании, находящейся под контролем Основного владельца.
Приобретение «Белой площади». 18 декабря 2014 года Группа приобрела за возмещение в полной сумме равной 249 000 тысяч долларов США 100% в капитале White Estate Investments Limited (Британские Виргинские острова), которой принадлежит 67% доли участия в капитале Afelmor Overseas Limited (Кипр) («Afelmor»). Afelmor принадлежит 100% доли участия в ООО «Квартал 674-675» (Россия), которому принадлежит офисный центр «Белая площадь» в Москве. Приобретенные компании представляют собой группу чистых активов, а не бизнесы в соответствии с определениями МСФО 3 «Объединения бизнеса», так как Группа приобрела физические активы, а не соответствующие процессы.
Ниже представлена информация о приобретенных активах и принятых обязательствах:
в тысячах долларов США Соответствующая справедливая стоимость
  Денежные средства и эквиваленты денежных средств 12 352
Займы выданные 42 236
Предоплаты 394
НДС к возмещению 14
Торговая и прочая дебиторская задолженность 7 980
Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль 2 764
Отложенные налоговые активы 38 363
Инвестиционная недвижимость 965 529
Кредиты и займы (781 163)
Депозиты арендаторов (11 625)
Обязательства по аренде земли (1 510)
Отложенный доход от аренды (22 750)
Торговая и прочая кредиторская задолженность (3 584)
   
  Соответствующая стоимость идентифицируемых чистых активов приобретенных дочерних организаций 249 000
   
  Итого возмещение, уплаченное при приобретении (249 000)
За вычетом неденежного возмещения 249 000
За вычетом денежных средств и их эквивалентов в приобретенной дочерней организации 12 352
   
   
Поступление денежных средств и их эквивалентов при приобретении 12 352
   
27Приобретения и выбытия (продолжение)
Неденежное возмещение представляет собой зачет взаимных обязательств в соответствии с договором купли-продажи акций и договором новации в отношении продажи и покупки всего выпущенного акционерного капитала White Estate Investments Limited.
Информация о важных суждениях в отношении приобретения инвестиционной недвижимости приведена в Примечании 4.
Приобретение «Дукат III». 31 марта 2015 года Группа приобрела за возмещение в полной сумме равной 67 100 тысяч долларов США 100% долю участия в капитале Mokati Limited (Кипр), которой принадлежит 100% доли участия в капитале ООО «Гашека Риэлти» (Россия), компании, которой принадлежит офисный центр «Дукат III» в Москве. Приобретенные компании представляют собой группу чистых активов, а не бизнесы в соответствии с определениями МСФО 3 «Объединения бизнеса», так как Группа приобрела физические активы, а не соответствующие процессы.
Ниже представлена информация о приобретенных активах и принятых обязательствах:
в тысячах долларов США Соответствующая стоимость
  Денежные средства и эквиваленты денежных средств 4 294
Займы выданные 25 434
Предоплаты 722
НДС к возмещению 248
Торговая и прочая дебиторская задолженность 4 008
Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль 8
Отложенный налоговый актив 632
Инвестиционная недвижимость 396 420
Кредиты и займы (234 054)
Депозиты арендаторов (1 950)
Обязательства по аренде земли (1 339)
Отложенный доход от аренды (6 101)
Текущие обязательства по налогу на прибыль (14)
Торговая и прочая кредиторская задолженность (121 208)
   
  Соответствующая стоимость идентифицируемых чистых активов приобретенных дочерних организаций 67 100
   
  Итого возмещение, уплаченное при приобретении (67 100)
За вычетом неденежного возмещения 67 000
За вычетом денежных средств и эквивалентов денежных средств в приобретенной дочерней организации 4 294
   
   
Поступление денежных средств и эквивалентов денежных средств при приобретении 4 194
   
Неденежное возмещение представляет собой зачет взаимных обязательств в соответствии с договором купли-продажи акций и договором о взаимозачете в отношении продажи и покупки всего выпущенного акционерного капитала Mokati Limited (Кипр).
Информация о важных суждениях в отношении приобретения инвестиционной недвижимости приведена в Примечании 4.
Приобретение объекта «Большевик» 31 марта 2015 года Группа приобрела за возмещение в полной сумме равной 28 100 тысяч долларов США 100% долю участия в капитале Blandid Limited (Кипр), которой принадлежит 50,1% доля участия в капитале Solorita Holding Limited (Кипр). Компании Solorita Holding Limited принадлежит 100% в капитале компании Asabelle Limited (Кипр), которой принадлежат Nezoral Limited (Кипр), Finance Marekkon Limited (Кипр) и Merissania Limited (Кипр). Этим трем компаниям принадлежит бизнес-центр «Большевик» в Москве. Приобретенные компании представляют собой группу чистых активов, а не бизнесов в соответствии с определениями МСФО 3 «Объединения бизнеса», так как Группа приобрела физические активы, а не соответствующие процессы.
27Приобретения и выбытия (продолжение)
Ниже представлена информация о приобретенных активах и принятых обязательствах:
в тысячах долларов США Соответствующая стоимость
  Денежные средства и эквиваленты денежных средств 2 389
Займы выданные 9 977
Предоплаты 6 188
НДС к возмещению 2 032
Торговая и прочая дебиторская задолженность 28 576
Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль 103
Отложенный налоговый актив 7 785
Инвестиционная недвижимость 194 537
Кредиты и займы (177 621)
Депозиты арендаторов (1 046)
Отложенный доход от аренды (4 026)
Текущие обязательства по налогу на прибыль (245)
Торговая и прочая кредиторская задолженность (12 561)
   
  Соответствующая стоимость идентифицируемых чистых активов приобретенного совместного предприятия 56 088
За вычетом доли, принадлежащей партнеру совместного предприятия (27 988)
   
  Итого возмещение, уплаченное при приобретении (28 100)
За вычетом неденежного возмещения 28 000
   
Неденежное возмещение представляет собой зачет взаимных обязательств в соответствии с договором купли-продажи акций и договором о взаимозачете в отношении продажи и покупки всего выпущенного акционерного капитала Blandid Limited (Кипр).
Информация о важных суждениях в отношении приобретения инвестиционной недвижимости приведена в Примечании 4.
Приобретение объекта «Легенда Цветного» 12 мая 2015 года Группа приобрела за возмещение в полной сумме равной 72 100 тысяч долларов США 100% долю в капитале Sabaton Holdings Limited (Кипр), которой принадлежит 50,5% доля участия в капитале Narvi Finance Limited (Кипр). Narvi Finance Limited принадлежит 100% доля участия в капитале Goldstyle Holdings Limited (Кипр), которой принадлежит офисный центр «Легенда Цветного» в Москве. Приобретенные компании представляют собой группу чистых активов, а не бизнесы в соответствии с определениями МСФО 3 «Объединения бизнеса», так как Группа приобрела физические активы, а не соответствующие процессы.
Ниже представлена информация о приобретенных активах и принятых обязательствах:
в тысячах долларов США Соответствующая стоимость
  Денежные средства и эквиваленты денежных средств 1 792
Займы выданные 12
Предоплаты 774
Торговая и прочая дебиторская задолженность 4 287
Отложенный налоговый актив 922
Инвестиционная недвижимость 402 449
Кредиты и займы (237 429)
Депозиты арендаторов (4 608)
Отложенный доход от аренды (4 957)
Текущие обязательства по налогу на прибыль (413)
Торговая и прочая кредиторская задолженность (20 056)
   
  Соответствующая стоимость идентифицируемых чистых активов приобретенных дочерних организаций 142 773
За вычетом неконтролирующей доли участия (70 673)
   
  Итого возмещение, уплаченное при приобретении (72 100)
За вычетом неденежного возмещения 72 000
За вычетом денежных средств и эквивалентов денежных средств в приобретенной дочерней организации 1 792
   
   
Поступление денежных средств и эквивалентов денежных средств при приобретении 1 692
   
27Приобретения и выбытия (продолжение)
Неденежное возмещение представляет собой зачет взаимных обязательств в соответствии с договором купли-продажи акций и договором о взаимозачете в отношении продажи и покупки всего выпущенного акционерного капитала Sabaton Holdings Limited (Кипр).
Информация о важных суждениях в отношении приобретения инвестиционной недвижимости приведена в Примечании 4.
Приобретение Sharezone 26 июня 2015 года Группа приобрела за возмещение в полной сумме равной 232 400 тысяч долларов США 100% в капитале Sharezone Capital Limited (Кипр), которой принадлежит 100% доля в капитале (1) Le Fortaco Limited (Кипр), владельца офисного центра Лефорт в Москве, (2) Krugozor Business Center (Cyprus) Limited, владельца офисного центра «Кругозор» в Москве, и (3) Business Center Stanislavsky (Cyprus) Limited, владельца офисного центра «Станиславский» в Москве. Приобретенные компании представляют собой группу чистых активов, а не бизнесы в соответствии с определениями МСФО 3 «Объединения бизнеса», так как Группа приобрела физические активы, а не соответствующие процессы.
Ниже представлена информация о приобретенных активах и принятых обязательствах:
в тысячах долларов США Соответствующая стоимость
  Денежные средства и эквиваленты денежных средств 5 965
Займы выданные 22 792
Предоплаты 1 031
Торговая и прочая дебиторская задолженность 12 865
Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль 1 283
Отложенный налоговый актив 21 531
Инвестиционная недвижимость 741 454
Кредиты и займы (432 478)
Депозиты арендаторов (13 513)
Обязательства по аренде земли (13 581)
Отложенный доход от аренды (13 939)
Текущие обязательства по налогу на прибыль (67)
Торговая и прочая кредиторская задолженность (100 943)
   
  Соответствующая стоимость идентифицируемых чистых активов приобретенных дочерних организаций 232 400
   
  Итого возмещение, уплаченное при приобретении (232 400)
За вычетом неденежного возмещения 232 300
За вычетом денежных средств и эквивалентов денежных средств в приобретенной дочерней организации 5 965
   
   
Поступление денежных средств и эквивалентов денежных средств при приобретении 5 865
   
Неденежное возмещение представляет собой зачет взаимных обязательств в соответствии с договором купли-продажи акций и договором о взаимозачете в отношении продажи и покупки всего выпущенного акционерного капитала Sharezone Capital Limited (Кипр).
Информация о важных суждениях в отношении приобретения инвестиционной недвижимости приведена в Примечании 4.
Приобретение «Заречья» 30 июня 2015 года Группа приобрела за возмещение в полной сумме равной 57 736 тысяч долларов США 100% долю участия в капитале Filmotinia Ventures Ltd (Кипр), которой принадлежит 100% доля участия в капитале ООО Управляющей компании «Прогресс» (Россия). ООО Управляющей компании «Прогресс» принадлежит 100% в капитале ООО «Заречье» (Россия), которому принадлежит офисный центр «Заречье» в Москве. Приобретенные компании представляют собой группу чистых активов, а не бизнесы в соответствии с определениями МСФО 3 «Объединения бизнеса», так как Группа приобрела физические активы, а не соответствующие процессы.
27Приобретения и выбытия (продолжение)
Ниже представлена информация о приобретенных активах и принятых обязательствах:
в тысячах долларов США Соответствующая стоимость
  Денежные средства и эквиваленты денежных средств 350
НДС к возмещению 206
Торговая и прочая дебиторская задолженность 325
Отложенный налоговый актив 1 848
Инвестиционная недвижимость 118 030
Кредиты и займы (60 753)
Обязательства по аренде земли (2 076)
Торговая и прочая кредиторская задолженность (194)
   
  Соответствующая стоимость идентифицируемых чистых активов приобретенных дочерних организаций 57 736
   
  Итого возмещение, уплаченное при приобретении (57 736)
За вычетом денежных средств и эквивалентов денежных средств в приобретенной дочерней организации 350
За вычетом торговой и прочей кредиторской задолженности 57 726
   
   
Поступление денежных средств и эквивалентов денежных средств при приобретении 340
   
Общая сумма возмещения, уплаченного при приобретении, представляет собой 3 953 794 акции класса В, выпущенные Группой O1 Properties в адрес ICT Holding Limited. Информация об условиях выпуска акций приведена в Примечании 15.
Прочие приобретения. В 2014 году Группа также приобрела ряд мелких дочерних организаций, включая приобретение в сентябре 2014 года за 6 501 тысячу долларов США контролирующей доли в компании, которой принадлежит земля для парковки рядом с объектом «Гриндейл».
Продажа «Белой площади». 16 декабря 2014 года Группа продала 100% долю участия в капитале White Estate Investments Limited (Британские Виргинские острова), которой принадлежит 67% доли участия в капитале Afelmor Overseas Limited (Кипр) («Afelmor»). Afelmor принадлежит 100% доли участия в ООО «Квартал 674-675» (Россия), которому принадлежит офисный центр «Белая площадь» в Москве.
Ниже представлена информация о выбывших активах и обязательствах, а также о возникшем финансовом результате:
в тысячах долларов США Балансовая стоимость
  Денежные средства и эквиваленты денежных средств 14 005
Займы выданные 42 236
Предоплаты 455
НДС к возмещению 17
Торговая и прочая дебиторская задолженность 9 050
Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль 3 150
Инвестиционная недвижимость 962 509
Кредиты и займы (781 290)
Депозиты арендаторов (13 506)
Обязательства по аренде земли (1 754)
Отложенное налоговое обязательство (39 854)
Отложенный доход от аренды (26 430)
Торговая и прочая кредиторская задолженность (4 011)
   
  Балансовая стоимость идентифицируемых чистых активов выбывших дочерних организаций 164 577
   
  Прибыль от выбытия 84 423
За вычетом реклассификации влияния пересчета в валюту представления отчетности 106 805
   
  Чистый убыток от выбытия, включая реклассификацию резерва по пересчету иностранной валюты при выбытии дочерней организации (22 382)
   
  Итого возмещение, полученное при продаже 249 000
За вычетом неденежного возмещения (249 000)
За вычетом денежных средств и эквивалентов денежных средств в проданной дочерней организации (14 005)
   
   
Выбытие денежных средств и эквивалентов денежных средств при продаже (14 005)
   
27Приобретения и выбытия (продолжение)
Неденежное возмещение представляет собой зачет взаимных обязательств в соответствии с договором купли-продажи акций и договором о взаимозачете в отношении продажи и покупки всего выпущенного акционерного капитала White Estate Investments Limited (БВИ).
Продажа «Дукат III». 25 марта 2015 года Группа продала 100% долю участия в капитале Mokati Limited (Кипр), которой принадлежит 100% доли участия в капитале ООО «Гашека Риэлти» (Россия), компании, которой принадлежит офисный центр «Дукат III» в Москве.
Ниже представлена информация о выбывших активах и обязательствах, а также о возникшем финансовом результате:
в тысячах долларов США Балансовая стоимость
  Денежные средства и эквиваленты денежных средств 4 294
Займы выданные 25 434
Предоплаты 722
НДС к возмещению 248
Торговая и прочая дебиторская задолженность 4 008
Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль 9
Отложенный налоговый актив 632
Инвестиционная недвижимость 395 631
Кредиты и займы (234 054)
Депозиты арендаторов (1 950)
Обязательства по аренде земли (1 339)
Отложенное налоговое обязательство (39 264)
Отложенный доход от аренды (6 101)
Текущие обязательства по налогу на прибыль (14)
Торговая и прочая кредиторская задолженность (121 209)
   
  Балансовая стоимость идентифицируемых чистых активов выбывших дочерних организаций 27 047
   
  Прибыль от выбытия 39 953
За вычетом реклассификации влияния пересчета в валюту представления отчетности 180 313
   
  Чистый убыток от выбытия, включая реклассификацию резерва по пересчету иностранной валюты при выбытии дочерней организации (140 360)
   
  Итого возмещение, полученное при продаже 67 000
За вычетом неденежного возмещения (67 000)
За вычетом денежных средств и эквивалентов денежных средств в проданной дочерней организации (4 294)
   
   
Выбытие денежных средств и эквивалентов денежных средств при продаже (4 294)
   
Неденежное возмещение представляет собой зачет взаимных обязательств в соответствии с договором купли-продажи акций и договором о взаимозачете в отношении продажи и покупки всего выпущенного акционерного капитала Gasheka Realty Limited (Россия).
Продажа объекта «Большевик». 25 марта 2015 года Группа продала 100% долю участия в капитале Blandid Limited (Кипр), которой принадлежит 50,1% доля участия в капитале Solorita Holding Limited (Кипр). Компании Solorita Holding Limited принадлежит 100% в капитале компании Asabelle Limited (Кипр), которой принадлежат Nezoral Limited (Кипр), Finance Marekkon Limited (Кипр) и Merissania Limited (Кипр). Этим трем компаниям принадлежит бизнес-центр «Большевик» в Москве.
27Приобретения и выбытия (продолжение)
Ниже представлена информация о выбывших активах и обязательствах, а также о возникшем финансовом результате:
в тысячах долларов США Балансовая стоимость
  Денежные средства и эквиваленты денежных средств 2 389
Займы выданные 9 977
Предоплаты 6 188
НДС к возмещению 2 032
Торговая и прочая дебиторская задолженность 28 576
Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль 103
Отложенный налоговый актив 7 785
Инвестиционная недвижимость 191 598
Кредиты и займы (177 621)
Депозиты арендаторов (1 046)
Отложенное налоговое обязательство (30 004)
Отложенный доход от аренды (4 026)
Текущие обязательства по налогу на прибыль (245)
Торговая и прочая кредиторская задолженность (12 561)
   
  Балансовая стоимость идентифицируемых чистых активов проданного совместного предприятия 23 145
За вычетом доли, принадлежащей партнеру совместного предприятия (11 549)
   
  Прибыль от выбытия 16 404
За вычетом реклассификации влияния пересчета в валюту представления отчетности 27 448
   
  Чистый убыток от выбытия, включая реклассификацию резерва по пересчету иностранной валюты при выбытии дочерней организации (11 044)
   
  Итого возмещение, полученное при продаже 28 000
За вычетом неденежного возмещения (28 000)
   
Неденежное возмещение представляет собой зачет взаимных обязательств в соответствии с договором купли-продажи акций и договором о взаимозачете в отношении продажи и покупки всего выпущенного акционерного капитала Blandid Limited (Кипр).
Продажа объекта «Легенда Цветного». 5 мая 2015 года Группа продала 100% долю участия в капитале Sabaton Holdings Limited (Кипр), которой принадлежит 50,5% доля участия в капитале Narvi Finance Limited (Кипр). Narvi Finance Limited принадлежит 100% доля участия в капитале Goldstyle Holdings Limited (Кипр), которой принадлежит офисный центр «Легенда Цветного» в Москве. 27Приобретения и выбытия (продолжение)
Ниже представлена информация о выбывших активах и обязательствах, а также о возникшем финансовом результате:
в тысячах долларов США Балансовая стоимость
  Денежные средства и эквиваленты денежных средств 1 792
Займы выданные 12
Предоплаты 774
Торговая и прочая дебиторская задолженность 4 287
Отложенный налоговый актив 922
Инвестиционная недвижимость 401 546
Кредиты и займы (237 429)
Депозиты арендаторов (4 608)
Отложенное налоговое обязательство (34 282)
Отложенный доход от аренды (4 957)
Текущие обязательства по налогу на прибыль (411)
Торговая и прочая кредиторская задолженность (20 056)
   
  Балансовая стоимость идентифицируемых чистых активов выбывших дочерних организаций 107 588
За вычетом неконтролирующей доли участия (53 256)
   
  Прибыль от выбытия 17 668
За вычетом реклассификации суммы влияния пересчета в валюту отчетности, причитающейся собственникам Группы, из прочего совокупного дохода в состав прибылей и убытков 19 202
   
  Чистый убыток от выбытия, включая реклассификацию резерва по пересчету иностранной валюты при выбытии дочерней организации, причитающийся собственникам Группы (1 534)
За вычетом суммы влияния пересчета в валюту отчетности, причитающейся неконтролирующей доле участия 18 823
   
  Чистый убыток от выбытия, включая реклассификацию резерва по пересчету иностранной валюты при выбытии дочерней организации (20 357)
   
  Итого возмещение, полученное при продаже 72 000
За вычетом неденежного возмещения (72 000)
За вычетом денежных средств и эквивалентов денежных средств в проданной дочерней организации (1 792)
   
   
Выбытие денежных средств и эквивалентов денежных средств при продаже (1 792)
   
Неденежное возмещение представляет собой зачет взаимных обязательств в соответствии с договором купли-продажи акций и договором о взаимозачете в отношении продажи и покупки всего выпущенного акционерного капитала Sabaton Holdings Limited (Кипр).
Продажа Sharezone. 22 июня 2015 года Группа продала 100% в капитале Sharezone Capital Limited (Кипр), которой принадлежит 100% доля в капитале (1) Le Fortaco Limited (Кипр), владельца офисного центра Лефорт в Москве, (2) Krugozor Business Center Limited (Кипр), владельца офисного центра «Кругозор» в Москве, и (3) Business Center Stanislavsky Limited (Кипр), владельца офисного центра «Станиславский» в Москве. 27Приобретения и выбытия (продолжение)
Ниже представлена информация о выбывших активах и обязательствах, а также о возникшем финансовом результате:
в тысячах долларов США Балансовая стоимость
  Денежные средства и эквиваленты денежных средств 5 965
Займы выданные 22 792
Предоплаты 1 031
Торговая и прочая дебиторская задолженность 12 886
Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль 1 283
Отложенный налоговый актив 21 531
Инвестиционная недвижимость 741 326
Кредиты и займы (432 478)
Депозиты арендаторов (13 513)
Обязательства по аренде земли (13 581)
Отложенное налоговое обязательство (69 708)
Отложенный доход от аренды (13 939)
Текущие обязательства по налогу на прибыль (67)
Торговая и прочая кредиторская задолженность (100 943)
   
  Балансовая стоимость идентифицируемых чистых активов выбывших дочерних организаций 162 585
   
  Прибыль от выбытия 69 715
За вычетом реклассификации влияния пересчета в валюту представления отчетности 256 861
   
  Чистый убыток от выбытия, включая реклассификацию резерва по пересчету иностранной валюты при выбытии дочерней организации (187 146)
   
  Итого возмещение, полученное при продаже 232 300
За вычетом неденежного возмещения (232 300)
За вычетом денежных средств и эквивалентов денежных средств в проданной дочерней организации (5 965)
   
 
Выбытие денежных средств и эквивалентов денежных средств при продаже (5 965)
   
Неденежное возмещение представляет собой зачет взаимных обязательств в соответствии с договором купли-продажи акций и договором о взаимозачете в отношении продажи и покупки всего выпущенного акционерного капитала Sharezone Capital Limited (Кипр).
Продажа Avion. 31 декабря 2015 года Группа продала связанной стороне 100% в капитале Stibilac Limited (Кипр) и Valnaz Investments Limited (Кипр), которым принадлежит 100% доли участия в капитале Avion Corporate Business Center (Кипр).
27Приобретения и выбытия (продолжение)
Ниже представлена информация о выбывших активах и обязательствах, а также о возникшем финансовом результате:
в тысячах долларов США Балансовая стоимость
  Денежные средства и эквиваленты денежных средств 997
Займы выданные 129
Торговая и прочая дебиторская задолженность 5 637
Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль 86
Инвестиционная недвижимость 47 119
Кредиты и займы (53 160)
Депозиты арендаторов (1 308)
Отложенное налоговое обязательство (4 147)
Отложенный доход от аренды (1 391)
Торговая и прочая кредиторская задолженность (4 716)
   
  Балансовая стоимость идентифицируемых чистых активов выбывших дочерних организаций (10 753)
   
  Прибыль от выбытия 10 753
За вычетом реклассификации влияния пересчета в валюту представления отчетности (24 169)
   
  Чистая прибыль от выбытия, включая реклассификацию резерва по пересчету иностранной валюты при выбытии дочерней организации 34 922
   
  Итого возмещение, полученное при продаже -
За вычетом денежных средств и эквивалентов денежных средств в проданной дочерней организации (997)
   
   
Выбытие денежных средств и эквивалентов денежных средств при продаже
  (997)
Прочие выбытия. В 2015 и 2014 г.г. Группа также продала несколько мелких дочерних организаций.
События после окончания отчетного периодаИнформация о значительных изменениях обменных курсов иностранных валют в течение 2016 года приведена в Примечании 2.

Приложенные файлы

  • docx 7035690
    Размер файла: 491 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий